業(yè)務(wù)真實(shí)卻收到虛開發(fā)票，怎么辦？

來源: 每日財(cái)稅訊息編輯：吱嗷 2023/05/04 09:56:56　　字體：大小

我們公司收到一增值稅普通發(fā)票是虛開發(fā)票，涉嫌虛受發(fā)票該怎么辦？

其實(shí)，遇到這種情況，需要積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。

我們公司這筆業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，我們不知道對(duì)方虛開發(fā)票，這種情況下這筆業(yè)務(wù)還能稅前扣除嗎？怎么辦？

01.及時(shí)補(bǔ)開、換開發(fā)票

企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。注意，如果發(fā)票對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

02.因客觀原因確實(shí)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票時(shí)，提供相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性

企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

1.無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；

2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

5'貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

03.企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除

企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。

溫馨提示

企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)查驗(yàn)發(fā)票信息，確定銷售方名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址、銀行賬戶等是否與供應(yīng)商的證件資料一致；商品名稱及數(shù)量、金額等是否與合同約定一致，付款單、入庫(kù)單和發(fā)票信息是否一致等。企業(yè)應(yīng)妥善保管合同或協(xié)議、付款憑證等交易相關(guān)資料，有利于保護(hù)自身合法權(quán)益。

更多推薦：

企業(yè)所得稅上的關(guān)聯(lián)方如何判定?

企業(yè)所得稅匯算應(yīng)關(guān)注的64項(xiàng)支出

上一篇：企業(yè)所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅如何做賬？

下一篇：企業(yè)所得稅上的關(guān)聯(lián)方如何判定?