小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報表？

來源: 海南稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/07/09 14:53:54　　字體：大小

【問題】

小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報表？

【解答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

例：A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件，第二季度累計實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納的企業(yè)所得稅16.5萬（100*12.5%*20%+（240-100）*50%*20%=16.5萬）則：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第10行“實際利潤額”填報240萬；第11行“稅率(25%)”填報25%；13行“減免所得稅額”填報43.5萬（240*25%-16.5萬=43.5萬）。

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