小型微利企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)！

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：fengjunyan 2020/07/09 11:46:07　　字體：大小

近日國(guó)家稅務(wù)局明確了小型微利企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的具體規(guī)定，享受延緩繳納企業(yè)所得稅需要滿足什么條件？如何享受政策？今天就帶大家來(lái)學(xué)習(xí)下新的政策吧！

一、政策背景

為持續(xù)貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于疫情防控決策部署，緩解小型微利企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)打好復(fù)工復(fù)產(chǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）。

二、基本規(guī)定

國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)：

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)是指符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2019年第2號(hào)）規(guī)定條件的企業(yè)。

《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前，納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的，可申請(qǐng)退還，一并至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)繳納。

三、要點(diǎn)梳理

1.適用范圍

從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按當(dāng)年度截至本期末的各季度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額平均值等情況判斷是否符合條件。

2.判斷方法

3.享受方式

符合條件的企業(yè)，可以采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式，通過(guò)填報(bào)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A200000）享受緩繳政策。

4.時(shí)間要求

延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納，“首個(gè)申報(bào)期”，是指2021年1月申報(bào)2020年4季度企業(yè)所得稅時(shí)。

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