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經(jīng)常出差的小伙伴們,你們的機(jī)票、火車票都進(jìn)行增值稅抵扣了嗎?還沒有?還不會(huì)計(jì)算?今天讓小編來教教你!
納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:
1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
下面看一個(gè)例子,幫助大家更清楚地了解車票抵扣增值稅的計(jì)算方法:
【例】2019年4月份公司財(cái)務(wù)部門取得一張員工張三的出差高鐵票218元,請(qǐng)問能否抵扣增值稅?
答:可以計(jì)算抵扣,無需認(rèn)證?;疖嚻痹试S抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元
其會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)200元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元
貸:庫存現(xiàn)金218元
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