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小型微利企業(yè)按季度申報(bào)企業(yè)所得稅,營(yíng)業(yè)收入本年累計(jì)金額如何填寫(xiě)?

來(lái)源: 安徽稅務(wù) 編輯:liuyi 2021/08/03 17:32:47  字體:

【問(wèn)題】

小型微利企業(yè)按季度申報(bào)企業(yè)所得稅,營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本本年累計(jì)金額如何填寫(xiě)?

【答案】

“營(yíng)業(yè)收入”: 填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末, 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

如:以前年度已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人, 第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期間的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

“營(yíng)業(yè)成本”: 填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末, 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。

“利潤(rùn)總額”: 填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末, 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。

文件依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào))

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