年底發(fā)票不夠用，這些關(guān)于發(fā)票的基礎(chǔ)知識您要知道~

來源: 上海稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/11/29 16:35:05　　字體：大小

2021年已臨近年末，如果您的企業(yè)年底進款多，用票量大，那該如何處理呢？今天網(wǎng)校來給您支招。

當(dāng)發(fā)票用完，企業(yè)可以去選擇申請“超限量領(lǐng)購發(fā)票特批”。

那除此之外，發(fā)票申領(lǐng)的數(shù)量和哪些因素有關(guān)呢？這些基礎(chǔ)知識一起來了解一下吧！

№1

納稅信用等級

根據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》，納稅信用等級評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。納稅信用評價周期為一個納稅年度，目前納稅信用等級共有A、B、M、C、D五類，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的納稅信用評價激勵措施，對納稅信用等級評價為A級的一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。對納稅信用等級評價為B級的一般納稅人可單次領(lǐng)取2個月的增值稅發(fā)票用量。

№2

進入輔導(dǎo)期

根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）等政策法規(guī)，實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人（以下簡稱輔導(dǎo)期納稅人）限量限額領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。若輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)用專用發(fā)票，則從當(dāng)月第二次領(lǐng)用專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)用并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳則不得領(lǐng)用專用發(fā)票。預(yù)繳稅款既會造成企業(yè)大量資金被提前占用，又會導(dǎo)致后續(xù)會計賬務(wù)處理更加復(fù)雜，給納稅人帶來諸多不便。

因此，企業(yè)應(yīng)關(guān)注可能導(dǎo)致自己成為輔導(dǎo)期納稅人的情形，加強管理。那么什么樣的納稅人會成為輔導(dǎo)期納稅人呢？

（一）納稅人在辦理一般納稅人登記時，同時符合注冊資本在80萬（含）以下，職工人數(shù)在10人（含）以下，且為批發(fā)企業(yè)這三個條件，將被認(rèn)定為輔導(dǎo)期納稅人，需實行3個月的輔導(dǎo)期管理。（只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。）

（二）納稅人違反相關(guān)規(guī)定，包括因增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅扣稅憑證及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形，需實行6個月的輔導(dǎo)期管理。

（三）納稅人的納稅信用等級為D級，其增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用就要視同輔導(dǎo)期納稅人進行管理。

№3

報稅清卡

在實務(wù)中發(fā)現(xiàn)，一些新登記納稅人對每月月初需要報稅清卡這個概念和具體如何操作不熟悉。稅控設(shè)備被鎖死，無法申領(lǐng)發(fā)票的情形時有發(fā)生。

對按月申報的納稅人，在當(dāng)月納稅申報期內(nèi)第一次領(lǐng)用發(fā)票時，需要先完成上月已開發(fā)票的抄稅工作，進行納稅申報與“報稅清卡”后，方能領(lǐng)用發(fā)票。若在申報期內(nèi)未按這些步驟完成操作，防偽稅控設(shè)備將進入鎖死狀態(tài)，納稅人需登錄企業(yè)端開票軟件點擊“辦稅廳抄報”，然后到辦稅服務(wù)廳進行清卡，才能進行發(fā)票領(lǐng)用。（按季申報的納稅人，由于無需每月進行納稅申報，容易忘記每月抄報清卡，導(dǎo)致無法順利領(lǐng)用發(fā)票。）

在申報過程中，若出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)與稅控設(shè)備比對異常，也會導(dǎo)致稅控設(shè)備被鎖。比如納稅人某個月份發(fā)票稅率開具錯誤，卻未及時在當(dāng)月作廢，在申報時未按照開具的發(fā)票金額進行申報，申報數(shù)據(jù)與稅款設(shè)備比對異常，也可能導(dǎo)致稅款設(shè)備被鎖。這些細節(jié)都需要納稅人予以關(guān)注。

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