銀行存款日記賬有哪些格式如何登記

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/04/01 17:01:19　　字體：大小

問：銀行存款日記賬有哪些格式？應該如何登記？

答：

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據(jù)不同開戶銀行和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的格式和登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。

三欄式銀行存款日記賬格式如下表所示：

三欄式銀行存款日記賬

2011年		憑證		摘要	對方科目	支票號	借方	貸方	余額
月	日	種類	號數(shù)	摘要	對方科目	支票號	借方	貸方	余額
5	1			承前頁					70 000
	2	銀收	1	銷售商品收入存入銀行	主營業(yè)務收入		2 000		72 000
	2	銀付	1	提取庫存現(xiàn)金備發(fā)工資	庫存現(xiàn)金			50 000	22 000
	31	銀付	2	支付水電費	銷售費用			2 000	20 000
	31			本月合計			2 000	52 000	20 000
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