為什么資金支出的簽字流程越來(lái)越長(zhǎng)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/02/07 15:49:17　　字體：大小

編者按：有多少企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷審批需要一長(zhǎng)串的簽字呢？這么多領(lǐng)導(dǎo)簽批真的有必要嗎？從內(nèi)部控制的角度說，一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有三個(gè)人把關(guān)就夠了，多出來(lái)的簽批大體屬于兩種性質(zhì)：①跟風(fēng)走形式的，只要前面簽了，他就簽；②需要知情了解的，這是內(nèi)控上的一個(gè)誤區(qū)，把知情權(quán)與審批權(quán)混同了。簡(jiǎn)政的思路是什么，讓聽得見炮聲的人做決策。

員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，都需要哪些人簽字呢？中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總。如果公司沒有做費(fèi)用預(yù)算，還需總經(jīng)理簽字。每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的簽字用處是不一樣的，部門經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務(wù)屬實(shí)，財(cái)務(wù)部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預(yù)算，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向，副總或總經(jīng)理簽字是審批同意資金支出。

有多少企業(yè)的資金支出審批需要一長(zhǎng)串的簽字呢？這么多領(lǐng)導(dǎo)簽批真的有必要嗎？

1、從相互牽制的原則看，一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)最多三個(gè)人把關(guān)就夠了。這三個(gè)人分別是直接主管、部門領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)。規(guī)模較小時(shí)，直接主管、部門領(lǐng)導(dǎo)可能就是一個(gè)人。多出來(lái)的簽批大體屬于兩種性質(zhì)：一、跟風(fēng)走形式的，只要前面簽了，他就簽；二、需要知情了解的，這是內(nèi)控上的一個(gè)誤區(qū)，把知情權(quán)與審批權(quán)混同了。

2、簽字流程一般是由財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)的，如果財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的理解不透徹，不能準(zhǔn)確把我關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，就可能眉毛胡子一把抓，用擴(kuò)大簽字免的方式防范風(fēng)險(xiǎn)。

3、也不排除財(cái)務(wù)人員存在自私心理，出于免責(zé)考慮，有意將審批流程復(fù)雜化，這樣當(dāng)出現(xiàn)錯(cuò)弊時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)承擔(dān)更輕的責(zé)任。

資金支出審批簽字是重要的內(nèi)控手段，但很多企業(yè)打著加強(qiáng)內(nèi)控的幌子，肆意把簽字流程變得越來(lái)越長(zhǎng)。這幾乎成了一種趨勢(shì)。這種趨勢(shì)等于默認(rèn)追求內(nèi)控安全可以損傷部門運(yùn)作效率。可能在很多人眼里，安全比效率重要，于是冗長(zhǎng)的簽字流程被不斷固化。這種做法實(shí)際是濫用謹(jǐn)慎性原則。

除了簽字流程長(zhǎng)以外，還有的公司追求最后簽字人的級(jí)別要高，動(dòng)不動(dòng)就要求簽字流程走到總經(jīng)理。出現(xiàn)這種狀況，一方面是因?yàn)榭偨?jīng)理授權(quán)不夠，凡事愿意親力親為；另一方面也說明總經(jīng)理在用自己最后的把關(guān)加強(qiáng)內(nèi)控。說穿了，還在于公司的制度流程不健全、不規(guī)范、不透明，需要用領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任心去彌補(bǔ)。

究竟哪些資金支出總經(jīng)理需要簽字呢？我的建議是：

第一，公司處于初創(chuàng)期，規(guī)模較小時(shí)，總經(jīng)理一支筆不失為好辦法；第二，內(nèi)控缺失或內(nèi)控不健全時(shí)，總經(jīng)理做最后的把關(guān)；第三，沒有實(shí)行預(yù)算管理的，總經(jīng)理自行安排資金；第四，超預(yù)算的資金支出或預(yù)算外資金支出，總經(jīng)理?yè)碛袥Q定權(quán)；第五，大額資金支出，總經(jīng)理應(yīng)親自掌控；第六，高管的費(fèi)用報(bào)銷。

資金支出簽字亟需減政，簡(jiǎn)政的思路是什么，用任正非先生的話說，讓聽得見炮聲的人做決策。公司要把決策權(quán)交給一線辦事的人，平臺(tái)管理要做的是加強(qiáng)監(jiān)督權(quán)。（作者：袁國(guó)輝經(jīng)授權(quán)，尊重原創(chuàng)，來(lái)源：指尖上的會(huì)計(jì)）

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：泥巴姐

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