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沒有發(fā)票怎么辦?快來看看吧!
一、“老大難”問題的現(xiàn)狀解析
(一)大數(shù)據(jù)時代下,沒有發(fā)票的風(fēng)險加劇
1.反洗票系統(tǒng)的特點(diǎn)
? 6大系統(tǒng)對接
? 大數(shù)據(jù)制定風(fēng)險指標(biāo)
? 13種分析手段
? 監(jiān)控領(lǐng)票、開票、申報各環(huán)節(jié)
2.反洗票系統(tǒng)包含的功能
(1)企業(yè)基本情況的查詢分析,作為風(fēng)險評估的參考依據(jù)。包括: 括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經(jīng)營范圍、信用等級、受處 罰情況等信息
(2)增值稅申報情況查詢分析,判斷經(jīng)營情況是否穩(wěn)定,開票量是否 異常。包括:近2年,每期增值稅申報情況,進(jìn)項與銷項的幅度變化
(3)發(fā)票領(lǐng)用及開票情況查詢分析,判斷發(fā)票使用情況是否穩(wěn)定,開 票量及分類占比是否異常。包括近2年,每個屬期發(fā)票領(lǐng)用及開具的份 數(shù)、金額、類型占比
(4)發(fā)票沖紅及作廢情況查詢分析,判斷發(fā)票沖紅是否合規(guī),頻次和 占比是否異常。包括近2年,每個所屬期發(fā)票沖紅及作廢的時間、頻次、 占比幅度的變化情況。
(5)主營業(yè)務(wù)情況查詢分析,判斷主營銷項和主營進(jìn)項是否匹配,相 關(guān)度是否存在異常。包括近2年內(nèi)每個屬期的銷項和進(jìn)項的幅度變化。
3.智慧稽查系統(tǒng)
(1)什么是智慧稽查系統(tǒng)?
? 是深圳市稅務(wù)局稽查局的情報分析管理系統(tǒng)
? 主要模塊包括智能研判、情報探查、智能查詢、情報管理、管查互 動、態(tài)勢分析
? 解決現(xiàn)存依靠人工經(jīng)驗進(jìn)行稅務(wù)稽查案件線索、情報分析的痛點(diǎn)
? 暢通信息交流與反饋,方便數(shù)據(jù)共享與應(yīng)用 ? 2021年12月底前上線智慧稽查4.0
(2)智慧稽查系統(tǒng)有多強(qiáng)大?
? 建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集和查管互動模塊,實現(xiàn)接入稅務(wù)內(nèi)部、外部和 第三方數(shù)據(jù)資源;
? 利用AI+大數(shù)據(jù),實現(xiàn)稅務(wù)稽查專家經(jīng)驗的流程化、計算化;
? 從違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點(diǎn)線索分析、手法感知預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動以 及違法態(tài)勢研判等五個方面進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)。
? 建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集和查管互動模塊,實現(xiàn)接入稅務(wù)內(nèi)部、外部和 第三方數(shù)據(jù)資源;
? 利用AI+大數(shù)據(jù),實現(xiàn)稅務(wù)稽查專家經(jīng)驗的流程化、計算化;
? 從違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點(diǎn)線索分析、手法感知預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動以 及違法態(tài)勢研判等五個方面進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)。
(二)成本發(fā)票不足的影響
? 進(jìn)項票不足,增值稅稅負(fù)高 ? 事做了,錢花了,沒有票,不能合理合規(guī)的獲得合理利潤
? 經(jīng)常發(fā)生公轉(zhuǎn)私往來,可否有什么方法拿到合規(guī)發(fā)票銷賬
? 公司利潤高,企業(yè)所得稅25%,股東分紅20%,怎么降低稅負(fù)
? 高收入個人,個人個稅高,自己拿發(fā)票報銷還行不行?
? 企業(yè)用工成本大,希望節(jié)省個稅和社保,怎么合理合規(guī)的稅前扣除
二、成本發(fā)票不足應(yīng)對技巧
1.哪些行業(yè)有優(yōu)惠政策?
(1)行業(yè)性稅收優(yōu)惠
? 總分公司間盈虧匯總核算
? 科技型企業(yè)(研發(fā)費(fèi)用加計扣除,100%)
? 制造型企業(yè)(固定資產(chǎn)加速折舊,一次性抵扣,留抵退稅)
? 生活服務(wù)業(yè)(進(jìn)項加計抵扣)
(2)小規(guī)模&小型微利企業(yè)
? 增值稅小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn):12個月500萬元
? 小規(guī)模月度15萬,季度45萬 免增值稅
? 企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn):300萬,300人,5000萬
? 小微企業(yè)所得稅率:100萬以下2.5%
2.把握稅前可扣除費(fèi)用的一些技巧
(1)企業(yè)所得稅稅前扣除的三個時間點(diǎn)
? 12月31日前:盡量取得當(dāng)年度發(fā)票,可以稅前扣除
? 5月31日匯算清繳前:取得的匯算年度發(fā)票,可以稅前扣除
? 5月31日匯算清繳后:取得的匯算年度發(fā)票,不得稅前扣除
(2)從計稅基礎(chǔ)入手
企業(yè)所得稅:會計利潤+各類調(diào)增調(diào)減-可使用稅收優(yōu)惠金額
? 正確確認(rèn)收入(跨期和預(yù)收,視同銷售)
? 正確歸集成本費(fèi)用(加計扣除,一次性扣除,限額扣除,結(jié)轉(zhuǎn)以后 年度)
? 充分利用優(yōu)惠政策(小型微利)
三、給財務(wù)管理者的一些建議
? 熟悉行業(yè)相關(guān)會計準(zhǔn)則和稅法政策
? 整體梳理現(xiàn)有收入、成本、費(fèi)用
? 整理清單
? 組織相關(guān)稅務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)
? 預(yù)結(jié)賬
? 匯報技巧
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