全面數(shù)字化的電子發(fā)票之紅字發(fā)票常見問題

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2022/11/29 16:38:40　　字體：大小

1. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票可以作廢嗎？

答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票開具后不能作廢，納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無論當(dāng)月或者跨月均需按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。

2. 我是試點納稅人，還能對增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票進(jìn)行紅沖嗎？

答：可以。仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的試點納稅人可以繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票，也可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。

只使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的試點納稅人應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。

3. 我是試點納稅人，可以對自己已勾選抵扣的發(fā)票發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：可以。作為試點納稅人，對收到的已勾選抵扣的發(fā)票可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程。也可由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺或增值稅綜合服平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程。

4. 我是試點納稅人，可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

（1）紅沖原因為“開票有誤”時，必須全額紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

（4）試點納稅人對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票，累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值之和，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

5. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的藍(lán)字發(fā)票，受票方未進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)，能否進(jìn)行部分紅沖？

答：不能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的藍(lán)字發(fā)票，在受票方未進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，由銷售方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，必須進(jìn)行全額紅沖。

6. 試點納稅人如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形需要開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票的，開票方或受票方填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，對方確認(rèn)是否有時限要求？

答：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方發(fā)起紅沖流程后，另一方需在72小時內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢；需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方發(fā)起紅沖流程后，無需受票方確認(rèn)。

7. 我是試點納稅人，對開具的數(shù)字化電子發(fā)票進(jìn)行紅沖后我當(dāng)月的開具金額總額度會增加嗎？

答：試點納稅人開具數(shù)字化電子發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可開具發(fā)票金額。

跨月開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其紅沖當(dāng)月可開具發(fā)票金額。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可開具發(fā)票金額。

更多推薦：

企業(yè)所得稅跨年收入如何確認(rèn)？