財政部、國家稅務總局等部門近日出臺、延續(xù)了一批稅費優(yōu)惠政策，多項政策執(zhí)行至2027年，一起來看！

延續(xù)實施供熱企業(yè)有關稅收政策。“三北”地區(qū)供熱企業(yè)增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策公布。對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按照規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

本政策執(zhí)行至2027年供暖期結束，供暖期是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。

“三北”地區(qū)，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)。

詳細閱讀：

兩部門：延續(xù)實施供熱企業(yè)有關稅收政策

延續(xù)實施金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策。對金融機構向農戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为毢怂惴厦舛悧l件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

財政部 稅務總局關于延續(xù)實施金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告

繼續(xù)實施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關契稅政策。對符合相關條件的企業(yè)改制、事業(yè)單位改制、公司合并、公司分立、資產劃轉、債權轉股權、公司股權（股份）轉讓，免征契稅。對符合相關條件的企業(yè)破產，免征或減半征收契稅。本政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

詳細閱讀：

財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告

繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策。企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產）轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的公告

鐵路債券利息收入所得稅政策公布。對企業(yè)投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。對個人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。

詳細閱讀：

關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告

為幫助傷殘人員康復或者恢復殘疾肢體功能，對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

三部門發(fā)文明確生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅政策

對邊銷茶生產企業(yè)（企業(yè)名單見“詳細閱讀”）銷售自產的邊銷茶及經銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本政策自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

本政策所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數民族地區(qū)的緊壓茶。

詳細閱讀：

邊銷茶增值稅政策延續(xù)實施至2027年12月31日

延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策。

2027年12月31日前，針對不同的出版物，分別在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%、50%先征后退的政策。

2027年12月31日前，對符合條件的印刷、制作業(yè)務執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。

2027年12月31日前，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

2027年12月31日前，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

詳細閱讀：

兩部門發(fā)文延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策

延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策。

對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。

本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策延續(xù)實施至2027年12月31日

繼續(xù)對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅（國產抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見“詳細閱讀”）。本政策自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

兩部門發(fā)文延續(xù)免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策

繼續(xù)實施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策。對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程合同，免征印花稅。對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。上述政策執(zhí)行至2027年12月31日。

對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

詳細閱讀：

關于繼續(xù)實施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

繼續(xù)實施農產品批發(fā)市場和農貿市場房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

兩部門：繼續(xù)實施農產品批發(fā)市場和農貿市場房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

延續(xù)實施小額貸款公司有關稅收優(yōu)惠政策。對經省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。對經省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對經省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

兩部門發(fā)文延續(xù)實施小額貸款公司有關稅收優(yōu)惠政策

延續(xù)實施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策。對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細閱讀：

支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策延續(xù)實施至2027年12月31日

繼續(xù)實施部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策。對商品儲備管理公司及其直屬庫營業(yè)賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

詳細閱讀：

兩部門：繼續(xù)實施部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策

更多推薦：

實務會員 會計培訓 財稅政策

又省錢了！多項優(yōu)惠政策延續(xù)到2027年(二)

實操&初級雙證上崗無憂班上線！零基礎快速上崗