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發(fā)生進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí),加計(jì)抵減額怎么處理?

來源: 北京西城稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2023/10/27 11:53:33  字體:

【問題】

發(fā)生進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí),加計(jì)抵減額怎么處理?

【回答】

按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額;已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

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