小規(guī)模納稅人增值稅季度申報(bào)實(shí)操，快來看看吧！

小規(guī)模納稅人申報(bào)表 

單位在稅務(wù)局做稅（費(fèi)）種認(rèn)定后，無論有無收入，均應(yīng)按月(季)度 開始進(jìn)行納稅申報(bào)；未按規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)的，將按《中華人民 共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，每個(gè)月征期內(nèi)都需要登錄稅控設(shè)備系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅。目前小規(guī)模納稅人申報(bào)后也會(huì)進(jìn)行申報(bào)比對(duì)，所以在季初申報(bào) 請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

 1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控 設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無法網(wǎng)上申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符的原 因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù) 據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表：

 1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。 

2.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》 （服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣 除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

 3.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》 （附加稅費(fèi)情況表）

4.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增 值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人 需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅 控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超 過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模 納稅人不需填本表。

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告 

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào) 

一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的 公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí) 行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月 31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征 率預(yù)繳增值稅。

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）

自2020年3月1日至5月31日， 對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增 值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外， 其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅 銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目， 減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

常見小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況：

1. 銷售不動(dòng)產(chǎn)；

2. 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用； 

3. 提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告 

國家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào) 

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15 萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的， 免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元， 但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、 勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確 定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相 關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。 

三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納 稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他 個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的 租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

 五、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地 實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免 政策的通知 

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀 調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易 印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn) 稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加 其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

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