新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
如何計(jì)算出口退稅？
【問題】
出口退稅財務(wù)需要做銷售如何開發(fā)票？
【答案】
舉例
甲公司為電子商務(wù)公司，屬于增值稅一般納稅人。甲電子商務(wù)公司通過依托境內(nèi)跨境電子商務(wù)第三方平臺開展出口業(yè)務(wù)，已辦理出口退（免）稅資格備案。2020年6月15日，國外乙客戶在該平臺向A公司采購并支付玩具，增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，合同簽訂出口銷售額為6000元人民幣（FOB價，下同）。6月22日，A公司從國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)同數(shù)量玩具，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000元，增值稅額 為650元；6月25日，甲公司辦妥出口離境手續(xù)，取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息，當(dāng)月甲公司財務(wù)已經(jīng)做銷售入賬，于次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報了出口退（免）稅，退稅款已經(jīng)打入公司賬戶。
甲公司增值稅退（免）稅計(jì)算如下：
（1）甲公司外銷玩具適用免稅政策。
（2）增值稅應(yīng)退稅額＝增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率＝5000×10%＝500（元）。 （3）當(dāng)期不予抵扣和退稅的稅額＝增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)× （出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）＝5000×（13%－10%）＝150 （元）。
加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡會員，隨時隨地在線提問，多名財稅專家免費(fèi)極速答疑，馬上享權(quán)益>>
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費(fèi)直播，可以查看正保會計(jì)網(wǎng)校會計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號