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企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年怎么沖回？
企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年怎么沖回？
財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本，然后按照實際成本入賬，但入賬的時候要考慮差異是不是很大，差異原因是什么：如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù)；如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起，不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本。
如果沒有取得發(fā)票，就不用調(diào)賬暫估成本，只進行納稅調(diào)增就可以了。
今年做帳：
1、補結(jié)轉(zhuǎn)上年成本時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品(或產(chǎn)成品)
2、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：以前年度損益調(diào)整
貸：主營業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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距6月報稅結(jié)束還有天
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