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差旅費用稅前扣除兩大風險，會計一定要注意！
差旅費是會計小伙伴們經(jīng)常會遇到了問題，今天我們就來聊一聊差旅費用稅前扣除的兩大風險，以及如何應對。需要學習的財務人員趕快來一起看看吧。
兩大風險
一、核算時故意或因疏忽擴大了差旅費用核算范圍，將業(yè)務招待費、福利費作為差旅費用核算。
主要包括以下三種情形：
1. 差旅過程中差旅人員發(fā)生的業(yè)務招待費用；
2.所報銷的差旅業(yè)務本身是業(yè)務招待性質(zhì)的旅游行為；
3.所報銷的差旅業(yè)務全部或一部分屬于集體福利性質(zhì)的支出。
二、差旅支出多為有關人員墊付，企業(yè)以費用報銷的方式取得發(fā)票，導致發(fā)票使用容易出現(xiàn)違規(guī)情況。
主要包括以下三種情形：
1. 差旅人員找發(fā)票虛列支出，其中可能包括偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)情形；
2. 發(fā)票報銷品名不實，例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費；
3.超標費用多報少支，如差旅人員發(fā)生費用超出企業(yè)報銷標準，企業(yè)只按報銷標準支付費用但全額在稅前扣除。
為避免風險，企業(yè)需注意
一、除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證。
由于差旅費用難以和個人消費等支出區(qū)分，除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證，以證實發(fā)生的費用確實與企業(yè)取得收入有關，而且不屬于與取得收入無關的支出。如企業(yè)制定的報銷差旅費用的有關標準和流程的規(guī)章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關審批單和企業(yè)為本單位之外的人員報銷差旅費用的備注說明。
二、將業(yè)務招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區(qū)別開來。對于企業(yè)直接支出的差旅費用，根據(jù)出行的性質(zhì)判斷發(fā)生的支出屬于何種費用并計入有關二級科目；對于差旅人員墊付資金，而后由企業(yè)報銷并取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業(yè)的差旅費用報銷制度將差旅費用、業(yè)務招待費用和福利費用的憑證作出區(qū)分，分類報銷。
三、注意發(fā)票風險。
對于企業(yè)直接支出的差旅費用，應當注意按照“三流一致”的原則進行結(jié)算并取得相應原始憑證。對于差旅人員墊付的費用，財務人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應當注意以下幾點：
1. 旅客運輸票據(jù)記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合；
2. 發(fā)票應在稅務機關指定的網(wǎng)站核驗真?zhèn)危瑢τ诓轵灋榧侔l(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應接收；
3. 審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應接收；
4.對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務發(fā)票，應當注意有無開錯發(fā)票品名，如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的。
四、超出報銷標準需注明報銷金額。
對于差旅人員發(fā)生支出超出報銷標準的，企業(yè)可以按報銷標準報銷，但應當在發(fā)票上注明報銷部分的金額，并和支付費用的單據(jù)保持一致。
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明。
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