新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
手把手教你編制現金流量表 純干貨！
現金流量表作為三大會計報表之一，相關數據真的是算到頭禿，小編整理的時候心態(tài)已經快崩了，你們趕緊給我學起來！
銷售商品、提供勞務收到的現金
=營業(yè)收入+應交稅費（應交增值稅-銷項稅額）+（應收賬款年初余額-應收賬款期末余額）+（應收票據年初余額-應收票據期末余額）
+（預賬款的期末余額－預收賬款的期初余額）-當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息
購買商品、接受勞務支付的現金
=營業(yè)成本+應交稅費（應交增值稅-進項稅額）-（存貨期初余額－期末余額）＋（應付票據的期初余額－期末余額）＋（應付賬款的期初余額－期末余額）
＋（預付賬款的期末余額－期初余額）-當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬-當期列入生產在本、制造費用的折舊費和固定資產修理費
收到的稅收返還
收到的增值稅即征即退款
支付給職工以及為職工支付的現金
=生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額）
-【應付職工薪酬（在建工程）年初余額-應付職工薪酬（在建工程）期末余額】
支付的各項稅費
=應交稅費-未交增值稅借方發(fā)生額+其他應交稅費二級科目借方發(fā)生額合計
支付其他與經營活動有關的現金
=其他管理費用+其他銷售費用
收回投資所收到的現金
本項目可根據“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”等科目的記錄分析填列。
取得投資收益所收到的現金
=現金股利＋利息收入
包括在現金等價物范圍內的債權性投資，其利息收入在本項目中反映。不包括股票股利。
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
=“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
購建固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
不包括為購建固定資產而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費。
投資支付的現金
除現金等價物以外的投資：交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資（不包括取得子公司支付的現金），以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。
注：（1）企業(yè)購買股票時實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領取的現金股利，以及購買債券時支付的價款中包含的已到期尚未領取的債券利息，應在“支付的其他與投資活動有關的現金”項目中反映。
（2）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額，應在“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額”項目中反映。
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額
該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現金和現金等價物后的凈額。
本項目可以根據“長期股權投資”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
吸收投資收到的現金
吸收投資收到的現金”反映企業(yè)收到投資者投入的現金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到股款凈額。
本項目可根據“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“應付債券”等分析填列或根據“實收資本（或股本）”、“資本公積”備查登記簿的“現金入股”金額填列。
取得借款收到的現金
本項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
償還債務支付的現金
（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
分配股利、利潤或償付利息支付的現金
對于長期借款利息不管是資本化的利息還是費用化的利息，均記入到“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目，資本化的利息也是屬于籌資活動現金流量，而不是投資活動現金流量。
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資費用所支付的現金，融資租賃所支付的現金，減少注冊資本所支付的現金、企業(yè)以分期付款方式構建固定資產支付的現金。
學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
本文為正保會計網校原創(chuàng)文章
轉載需注明來源正保會計網校
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號