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為什么我的現(xiàn)金凈流量小于0？正常嗎？
現(xiàn)金流量表中包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以及籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，在實務(wù)工作中，你們的現(xiàn)金流量表這些項目有沒有出現(xiàn)過復(fù)數(shù)的情況？你分析過原因嗎？
今天我們通過三個案例分析為什么這些項目會有小于0的情況。
【案例一】經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析：
通過分析可以看出：
1、經(jīng)營性現(xiàn)金流入主要來源于銷售商品、提供勞務(wù)，在其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入中，外部單位往來款項所占比例較大。
3、經(jīng)營性現(xiàn)金流出所占比例較大的為支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金。
3、根據(jù)行業(yè)特點來看，該構(gòu)成比率是否合理？
該公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，運營狀態(tài)出現(xiàn)問題，不能夠為企業(yè)的未來發(fā)展提供較多的資金。
（1）分析一：現(xiàn)金凈流量小于零
初創(chuàng)期和成長期、衰退期的企業(yè)出現(xiàn)此情況為正常
正常生產(chǎn)經(jīng)營期間企業(yè)出現(xiàn)此情況則說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量不高。
（2）分析二：現(xiàn)金凈流量等于零
企業(yè)只能應(yīng)付日常開支，不能補(bǔ)償非付現(xiàn)成本
持續(xù)出現(xiàn)這種狀況說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量較差。
（3）分析三：現(xiàn)金凈流量大于零
說明該企業(yè)經(jīng)營效果可觀。
【案例二】投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析：
1、分析一：現(xiàn)金凈流量小于零
應(yīng)分析企業(yè)投資是否與企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)長期規(guī)劃及短期計劃相吻合， 以判斷現(xiàn)金流量的質(zhì)量。
一般在企業(yè)初創(chuàng)期和成長期，會導(dǎo)致投資活動現(xiàn)金凈流量小于零。
對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)長期來看，投資活動現(xiàn)金凈流量累計數(shù)會小于零。
解決途徑：消耗現(xiàn)存貨幣資金；擠占本來可以用于經(jīng)營活動的現(xiàn)金；額外貸款；利用經(jīng)營活動積累的現(xiàn)金進(jìn)行補(bǔ)充；拖延債務(wù)支付。
2、分析二：現(xiàn)金凈流量大于或等于零
原因一：企業(yè)投資活動回收規(guī)模大于投資支出的規(guī)模（好）
原因二：由于企業(yè)在經(jīng)營活動與籌資活動方面急需資金而不得不處理手 中的長期資產(chǎn)或投資（必須予以關(guān)注）
【案例三】籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析：
1、分析一：現(xiàn)金凈流量大于零（外部籌資增加）
原因一：企業(yè)處于初創(chuàng)期和成長期（正常）
原因二：投資失誤出現(xiàn)虧損或經(jīng)營現(xiàn)金流出失控
2、分析二：現(xiàn)金凈流量小于或等于零（外部籌資規(guī)模正在收縮）
原因一：集中發(fā)生償還債務(wù)、支付籌資費用、分配股利、償還利息、融 資租賃等業(yè)務(wù)
原因二：經(jīng)營活動與投資活動現(xiàn)金流量運轉(zhuǎn)良好，有能力完成上述支付
原因三：企業(yè)在投資和擴(kuò)張方面沒有更好作為
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