銀行賬務(wù)管理及法人私戶交易有哪些風(fēng)險(xiǎn)?可疑交易要關(guān)注！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/01/08 16:53:46　　字體：大小

隨著現(xiàn)在資金收付的方式多樣化，很多企業(yè)在資金收付方面會(huì)發(fā)生各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，一不小心可能就會(huì)被稅局稽查，有一些老板為了方便利用自己的私人賬戶進(jìn)行交易，這樣操作有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？一起來了解一下！

一、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定

1.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

2.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

4.臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：

（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。

（二）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。

（三）注冊驗(yàn)資。

臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

5.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；

6.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)；

二、公私賬戶混用的風(fēng)險(xiǎn)

1.三流不一致風(fēng)險(xiǎn)

2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)

3.有限公司承擔(dān)無限責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)

4.視為公司分紅

5.無法準(zhǔn)確核算，無法享受稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)

三、對可疑交易的界定

（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；

（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)明顯不符；

（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

（8）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個(gè)人匯款；

（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符；

（10）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

（12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測；

（14）中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

（15）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

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