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沖銷年終獎(jiǎng)計(jì)提與發(fā)放金額不一致的會(huì)計(jì)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/11 09:07:25　　字體：大 小

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

問題：


我單位2018年計(jì)提年終獎(jiǎng)28萬，在2019年3月實(shí)際發(fā)放19萬，然后領(lǐng)導(dǎo)說把28萬紅字沖掉，19萬計(jì)入費(fèi)用，不讓做納稅調(diào)整，這樣做合理嘛？

如果19萬計(jì)入費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用—獎(jiǎng)金”科目嘛？

答案：


如果是2018年計(jì)提的年終獎(jiǎng)在匯算清繳前沒有實(shí)際發(fā)放，在企業(yè)所得稅前是不能扣除的。在進(jìn)行2018年度的匯算清繳時(shí)要進(jìn)行納稅調(diào)整。匯算清繳前發(fā)放了19萬，則在匯算清繳前可以稅前扣除的金額是19萬元。

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