企業(yè)所得稅發(fā)生退稅補(bǔ)稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/20 10:45:44　　字體：大小

最近大家都在忙著匯算清繳吧，又有退稅，又有補(bǔ)稅一時(shí)都不知道該怎么做賬務(wù)處理了，今天告訴大家在退稅與補(bǔ)稅時(shí)該怎么做會(huì)計(jì)分錄。

匯算清繳需要退稅時(shí)

計(jì)提需要退回的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

收到退款時(shí)

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)稅

計(jì)提應(yīng)該補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

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