建筑施工企業(yè)重點申報表填報實務(wù)技巧！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/14 12:02:27　　字體：大小

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企業(yè)所得稅年度納稅申報表是納稅人根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱“稅法”)、相關(guān)稅收政策,以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等)的規(guī)定，計算填報利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項目。

納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時，會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。

“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)會計制度規(guī)定計算填報。

實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》(另有說明的除外) ;

1、第1行“營業(yè)收入”

填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。

本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》(A101010 )填報；施工企業(yè)填報的“2.提供勞務(wù)收入””3.建造合同收入”

A、提供勞務(wù)收入是指納稅人提供勞務(wù)取得的收入，即企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、加工及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。

B、建造合同收入是指應(yīng)于完成合同規(guī)定的工程形象進度或工程階段，與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認為工程收入的實現(xiàn)。

2、第2行“營業(yè)成本”項目

填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。

本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本"和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù) 《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報

3、第3行“稅金及附加”

填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、

土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復(fù)填報。

4、第5行“管理費用”

填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》( A104000 )中對應(yīng)的“管理費用”填報。

5、第6行“財務(wù)費用”

填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》( A104000 )中對應(yīng)的“財務(wù)費用”填報。

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