4種銀行結(jié)算賬戶如何使用才是正確的？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/12/01 11:27:51　　字體：大小

企業(yè)日常經(jīng)營的過程中，定會有銀行結(jié)算賬戶，不同的銀行結(jié)算賬戶對應(yīng)著不同的業(yè)務(wù)，那么今天就帶大家一起了解一下銀行結(jié)算賬戶的種類吧！

銀行結(jié)算賬戶的種類

基本存款賬戶

概念

· 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

· 存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照（五證合一）

使用范圍

· 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過該賬戶辦理。

· 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

注意

· 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

· 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

一般存款賬戶

概念

· 一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

使用范圍

· 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

注意

· 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

· 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

專用存款賬戶

4種銀行結(jié)算賬戶如何使用才是正確的？

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。

2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。

3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

4.異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的。

臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

適用范圍：

（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；

（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝單位在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動）；

（3）注冊驗(yàn)資、增資；

（4）軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)，應(yīng)對突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。

注意：

1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

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