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日記賬又稱序時賬,是按經濟業(yè)務發(fā)生和完成時間的先后順序進行登記的賬簿。日記賬記錄和保存企業(yè)每天發(fā)生的交易,是編制分類賬和財務報表的基礎。日記賬包含普通日記賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等。
1.編制會計科目表
財務表格系統(tǒng)要涉及一系列會計科目,包括6大類:資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。
會計科目會在其他報表中反復用到,為了方便引用,因此用一張單獨的工作表進行記錄,并按照性質對科目分類和編號。
2.編制會計科目表基本思路
編制會計科目表的注意事項(1):
套用表格樣式和將表格轉化為普通單元格區(qū)域
編制會計科目表的注意事項(2):
定義名稱:給單元格區(qū)域取名,方便單元格區(qū)域內的數據進行引用,避免重復錄入數據。
編制會計科目表的注意事項(3):
IF函數和VLOOKUP函數
IF函數一般是指Excel中的IF函數,根據指定的條件來判斷其“真”(TRUE)、“假”(FALSE),根據邏輯計算的真假值,從而返回相應的內容。
VLOOKUP函數是Excel中的一個縱向查找函數,它與LOOKUP函數和HLOOKUP函數屬于一類函數,多個表格之間根據報表首列的值,快速導入與之相關的值。功能是按列查找;與之對應的HLOOKUP是按行查找的。
嵌套函數
=IF(C4="","",VLOOKUP(C4,會計科目類別,2,0))
模糊匹配時,如果沒有值,會引用其前方的值,如果還是找不到相應的值,返回錯誤值#N/A
3.編制日記簿
建立日記簿工作表,記錄企業(yè)每天發(fā)生的經營情況。
設計日記簿的關鍵是方便后期進行數據的查詢、排序、分類以及進行數據透視。
因為排序篩選等數據分析工具不能有合并單元格,因此不要存在合并單元格。
新建一張工作表,命名為日記簿,并在工作區(qū)設置好相關表格字段。
為了方便數據錄入和識別,發(fā)票編號或者憑證編號建議使用日期+流水號的方式編碼。
使用函數
=A5&IF(B5>=10,B5,0&B5)&IF(C5>=10,C5,0&C5)&"-"&D5
利用記錄單功能進行日記賬的增刪改查。
利用if函數判斷是否借貸平衡
會計等式(1):資產=負債+所有者權益,即:資金運用=資金來源
會計等式(2):收入-費用=利潤(或虧損),即:得到的-付出的=賺的(或虧的) 企業(yè)的目標就是利潤最大化,只有取得的收入抵消為這筆收入所花的費用還有剩余,企業(yè)才算是盈利了。
函數:=IF(SUM(I:I)=SUM(J:J)," ","借貸不平衡")
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