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網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)在代開增值稅專用發(fā)票時應注意哪些事項？

來源: 上海稅務 編輯：yushaungsw 2021/03/09 13:55:36　　字體：大 小

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【問題】

網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)在代開增值稅專用發(fā)票時應注意哪些事項？

【答案】

根據(jù)《國家稅務總局關于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知 》(稅總函(2019)405號)文件規(guī)定，三、專用發(fā)票的開具試點企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票：

(一)僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發(fā)票。

(二)應與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務局制定。

(三)使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。

(四)代開增值稅專用發(fā)票的相關欄次內(nèi)容，應與會員通過本平臺承攬的運輸服務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關信息應統(tǒng)一存儲，以備核查。

（五）試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申請代開專用發(fā)票。

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