稽查重點風向已出！公轉私監(jiān)管加強！

來源: 財稅蜂語編輯：zhaobin 2019/04/26 18:06:35　　字體：大小

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大數(shù)據(jù)籠罩全球，資金流轉合規(guī)最重要

一、在境外存錢、投資受監(jiān)控

（一）2018年9月起，內(nèi)地與香港自動交換帳戶資料

內(nèi)地與香港就實施稅務事宜自動交換財務帳戶資料的安排已于2018年9月6日生效。

港府發(fā)言人說：安排簽署后，香港與內(nèi)地將于本月稍后時間進行首次自動交換資料，香港與其他49個稅務管轄區(qū)之間的首次自動交換資料亦會同期進行。香港會繼續(xù)履行責任，按照經(jīng)濟合作與發(fā)展組織所訂定的共同匯報標準實施自動交換資料。

香港早前已根據(jù)類似的雙邊主管當局協(xié)議或《稅收征管互助公約》下的多邊主管當局協(xié)議，與其他49個稅務管轄區(qū)啟動自動交換資料關系。

自動交換資料是全球性稅務合作措施，規(guī)定財務機構須識辨申報稅務管轄區(qū)的稅務居民所持有的財務帳戶，并收集相關資料向稅務當局申報。香港稅務局每年會與申報稅務管轄區(qū)的對口單位交換相關資料。截至2018年8月底，共有149個稅務管轄區(qū)（包括香港）承諾實施自動交換資料。

（二）中國與OECD交換金融賬戶涉稅信息

OECD（經(jīng)合組織）提出了共同申報準則（Common Reporting Standard，簡稱CRS），又稱“統(tǒng)一報告標準”。CRS旨在推動國際稅務信息自動交換，2018年覆蓋所有的成員國，各成員國應按照要求簽署公民信息交換的協(xié)議。

2015年12月，中國政府正式簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協(xié)議》, 實施AEOI（金融賬戶涉稅信息自動交換標準-Standard for Automatic Exchange of Financial Account InformationinTax Matters）

2017年5月9日，國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會聯(lián)合發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。

《辦法》規(guī)定：

1、金融機構應當遵循誠實信用、謹慎勤勉的原則，針對不同類型賬戶，了解賬戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關信息。金融機構應當建立完整的非居民金融賬戶盡職調(diào)查管理制度，設計合理的業(yè)務流程和操作規(guī)范，妥善保管盡職調(diào)查過程中收集的資料，嚴格進行信息保密。

2、 2017年12月31日前，完成對高凈值(在2016年12月31日金融賬戶加總余額大于100萬美金)存量個人客戶的盡職調(diào)查程序，識別其中的非居民賬戶。

3、 2018年12月31日前，完成對截至2017年6月30日賬戶加總余額超過二十五萬美元的存量機構賬戶的盡職調(diào)查程序，識別其中的非居民賬戶。

4、金融機構確認賬戶持有人為非居民個人的，應當收集并記錄報送所需信息。識別為非居民企業(yè)的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息。對未發(fā)現(xiàn)存在非居民標識的存量個人賬戶，金融機構無需作進一步處理，但應當建立持續(xù)監(jiān)控機制。

二、央行加強賬戶“公轉私”監(jiān)管

《中國人民銀行關于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》：

（一）試點地區(qū)：江蘇省泰州市及下轄縣（市、區(qū)）、浙江省臺州市及下轄縣（市、區(qū)）。

（二）增加身份驗證方式：企業(yè)與銀行約定基本存款賬戶使用的身份驗證方式可以為預留簽章、數(shù)字證書或者雙方認可的其他身份驗證方式。

（三）加強向個人銀行結算賬戶轉賬管理：銀行應當根據(jù)企業(yè)的注冊資金、日常資金支出等，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項的單筆和每日限額。企業(yè)基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項超出限額的，應當向銀行出具付款憑據(jù)。無法提供付款憑據(jù)，或者提供的憑據(jù)無法說明付款用途的真實性和合法性的，銀行應當拒絕辦理。

公對私轉賬，需要提供收款方姓名、收款賬號、收款開戶銀行名稱、合同、發(fā)票等，開具發(fā)票需警惕“貨物、資金、發(fā)票三流不一致”風險。

三、掃碼付資金流在監(jiān)控中

近日包郵區(qū)某地警方掀起掃黃風暴，在上榜浴室掃碼付款超過600元的約1200名顧客，接到短息傳喚去警局接受調(diào)查、說明情況。至于是否真的嫖娼，警方會根據(jù)證據(jù)來認定。短信告誡：主動投案，向公安機關如實供述自己的違法行為的，減輕或者不予處罰!

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