新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
匯算清繳后，補繳的稅款如何進行賬務處理呢？
匯算清繳后，補繳的稅款如何進行賬務處理呢？可以根據匯算清繳后補繳的稅款金額大小，判斷對企業(yè)會計報表影響是否重大，參考以下兩種方案：
方案一、對會計報表影響重大，調整以前年度損益：
（1）匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
（2）繳納企業(yè)所得稅時
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
（3）結轉以前年度損益調整
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（4）調整“利潤分配”有關數額（如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄）
借：盈余公積—法定盈余公積
盈余公積—任意盈余公積
貸：利潤分配—未分配利潤
若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調整”。
方案二、對會計報表影響不重大，計入當期損益：
（1）匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
（2）繳納企業(yè)所得稅時
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
注：（１）如果調整了以前年度損益，在報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數。
?。ǎ玻┤绻嬋肓水斈険p益，財務報表的相關項目應作為本期數。
剛結束了2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳，快來看看2019年匯算清繳后稅務稽查與應對為您詳細講解匯算清繳后稅務稽查與應對，幫助企業(yè)控制匯算清繳的涉稅風險和經營風險，點擊進行報名>>
網校推出了618限時9折優(yōu)惠活動，實務課程全場9折，活動時間：6月12日0:00 — 6月18日24:00，走過路過不要錯過！點擊進入>>
上一篇：常見的會計記賬差錯查找方法大全
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號