新用戶掃碼下載費用報銷單審核要點 作為財務人員的你都注意到了嗎？
在我們財務日常工作中，離不開的一項東西就是費用報銷單，那么作為財務人員費用報銷單需要審核的要點你都清楚嗎？今天我們就來聊聊費用報銷單審核要點。
1、票據(jù)與實際業(yè)務是否吻合
這是費用報銷中最基本的常識，比如：業(yè)務人員采購，應該取得商品購銷發(fā)票，但報銷時使用的是服務發(fā)票，這樣發(fā)票和實際業(yè)務并不能相對應，自然不允許報銷。
有的小供應商沒有發(fā)票怎么辦？稅務局不會認的，所以記得提醒員工買東西前記得問有沒有發(fā)票，沒發(fā)票就換一家吧。
2、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性
附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯(lián)性，比如：報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途，送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風險。
3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求
在這里我們總結(jié)一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。
4、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程
這點要求至關重要，很多費用的報銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應取得這些內(nèi)部通過的審批意見。
5、查詢是否有借支情況
財務人員應該通過查詢賬簿、憑證，理清員工以往借支情況，并在借支手續(xù)上注明，提醒審批借支領導關注。
比如，業(yè)務人員采購需要現(xiàn)金1000元，如果此業(yè)務人員以往并無借支，相關部門領導可能會批準借支；如果此業(yè)務人員以往有借支并且尚未歸還，部門領導就可能不批借支，而且部門再批準借支的可能性極小。
6、差旅費報銷是否符合規(guī)定
（1）核對事前審批表：一般出差都需進行審批，報銷時需關注是否有經(jīng)過批準的申請表（包括事后補辦的），并且要核對審批地址與實際出差地址是否一致，如地點不符或沒有審批表，除非特別審批方可報銷，
（2）核對時間軌跡：發(fā)票的時間與差旅費報銷單時間以及審批表時間應相符。
（3）核對報銷標準：差旅費報銷標準，要按照本公司相關規(guī)定報銷。
（4）核對借支。有借支需沖賬處理。
7、報銷時間是否符合規(guī)定
（1）規(guī)定時間內(nèi)報銷。
（2）憑證時間要符合邏輯。
8、報銷原始單據(jù)的問題
（1）取得發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章,并且與銷售方名稱一致,否則不予報銷;
（2）取得收據(jù)上要求蓋有銷售方財務章,沒有財務章不予報銷;
（3）報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷;
（4）報銷的手撕非機打車票上要印有國稅監(jiān)制章,并且有防偽識別碼或水印。
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