新用戶掃碼下載這份增值稅普票為個(gè)人抬頭，竟然可以抵扣增值稅和企業(yè)所得稅！
—疑問—
我公司員工出差，取得個(gè)人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票，請問能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能否企業(yè)所得稅前扣除？
—答復(fù)—
若是4月1日之后的員工用于出差取得的滴滴電子普通發(fā)票，不論抬頭是公司還是員工個(gè)人，既可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也允許企業(yè)所得稅前扣除。
比如：王經(jīng)理出差談業(yè)務(wù)，回來報(bào)銷個(gè)人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明稅額412元。
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 400元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12元
貸：銀行存款 412元
參考一
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。
3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。
4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。
參考二
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
參考三
國家稅務(wù)總局 12366 納稅服務(wù)平臺(tái) 2019 年 5 月 30 日廈門市稅務(wù)局對于“從 2019 年 4 月起，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，取得滴滴公司開具的電子普通發(fā)票時(shí)，購買方名稱應(yīng)該填寫公司名稱還是個(gè)人名稱呢？”的問題答復(fù)如下：
以上情況，購買方名稱可以填寫公司名稱，也可以填寫乘用人名稱。若填寫的是乘用人名稱，該乘用人應(yīng)與公司建立勞動(dòng)關(guān)系或勞務(wù)派遣關(guān)系等合法用工關(guān)系。
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實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距4月報(bào)稅結(jié)束還有
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