小規(guī)模納稅人請你看過來~自開專票怎么開？來了解一下

來源: 四川稅務、南充稅務編輯：張美好 2019/11/08 18:13:24　　字體：大小

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2020年2月1日起，小規(guī)模納稅人將可自行開具增值稅專用發(fā)票！

《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）第五條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人請你看過來~自開專票怎么開？來了解一下

那么

關于小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

我們還要注意哪些呢？

1、對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有行業(yè)的限制？

答：自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

2、對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有經營規(guī)模的限制？

答：小規(guī)模納稅人無論是否達到增值稅按月10萬元或按季30萬元的標準，均可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

3、選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否可以再到稅務機關選擇代開？

答：不可以。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開。

4、自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，是否需要到稅務機關代開？

答：不需要。自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務機關不再為其代開。

5、根據(jù)《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號的規(guī)定，對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）（按季納稅的，季度銷售額未超過30萬）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此類納稅人開具增值稅專用發(fā)票是否免征增值稅？

答：增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%或5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

6、國家稅務總局公告2019年第33號，對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開始施行是什么時間？

答：自2020年2月1日起施行。

繼續(xù)來看

小規(guī)模納稅人自開專票

申報流程是怎樣的？

第一步：窗口申請

攜帶《統(tǒng)一社會信用代碼證》，至辦稅服務大廳【涉稅受理】窗口申請。

第二步：發(fā)票領用（票種核定）

第一步申請完成后，可在辦稅服務廳辦理或登錄【四川省電子稅務局】--【我要辦稅】--【發(fā)票領用】或【發(fā)票票種核定】，新增申請票種和本次領用份數(shù)，即可申請領用增值稅專用發(fā)票。

第三步：查看審批結果

路徑：【我要查詢】--【辦稅進度及結果信息查詢】，查看申請流程是否辦結同意。

第四步：發(fā)行領票

如果申請流程已同意并辦結，請攜帶稅控設備，到主管稅務機關辦稅服務大廳發(fā)行和領票。

完成以上步驟，就可自開專票了。

來源：四川稅務、南充稅務聯(lián)合制作

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