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年末結轉會計分錄怎么做？年底結賬流程是什么？
年底結賬是核算企業(yè)經營成果，申報繳稅的關健節(jié)點，是會計人員最忙碌的時間，那年末結轉會計分錄怎么做？年底結賬的步驟有哪些？年底結賬流程是什么？有哪些注意事項？下面為您解答，希望對您有所幫助。
（一）年末結轉會計分錄
一、 工會經費
按工資總額2%提取工會經費
借：成本或費用——工會經費
貸：應付職工薪酬——工會經費
二、 計提固定資產折舊
借：成本或費用——折舊費
貸：累計折舊
三、 攤銷費用
借：成本或費用
貸：無形資產（長期待攤費用）
四、 計提稅金
借：稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅及附加
五、 結轉各種收入
1. 結轉主營業(yè)務收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
2. 結轉其他業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
3. 結轉營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、 結轉成本、支出、稅金
1. 結轉成本和稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
稅金及附加
2. 結轉其他業(yè)務成本
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務成本
3. 結轉營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
七、 結轉各項費用
1. 結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2. 結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3. 結轉銷售費用
借：本年利潤
貸：銷售費用
八、 計提所得稅
1. 提取時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2. 結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3. 上繳所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
九、 利潤分配
借：利潤分配——應付股利
貸：應付股利
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——應付股利
支付時，代扣20%的個稅
借：應付股利
貸：其他應收款（銀行存款）
應交稅費——個人所得稅
（二）年底結賬流程
結賬，就是把一定時期內應記入賬簿的經濟業(yè)務全部登記入賬后，計算并記錄本期發(fā)生額及期末余額，據以編制會計報表，并將余額結轉下期或新的賬簿。《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的結賬程序及方法是：
（1）結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。
（2）結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。
（3）年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。
結賬前要做的主要事項：
現(xiàn)金盤點、銀行余額調節(jié)表、 存貨盤點 、固定資產盤點 、長期投資核對、短期投資盤點 、 往來賬核對 、發(fā)貨截止時間 、 發(fā)票停止開具、 費用報銷停止。
查看會計科目，有無會計政策與會計準則更新
如果有特殊事項或會計政策變更等一定要及時反應，如果是集團企業(yè)，進行報告，統(tǒng)一處理。
如果有財務分析指標異常，一定要找出原因，看其是否合理。
稅收籌劃和經營業(yè)績指標
工作任務
1月3日
? 出納：現(xiàn)金盤點、銀行存款余額調節(jié)表
? 出納：個人借款核對，未入賬單據核查
1月3-4日
? 應收會計：應收對賬函核對，發(fā)票開具完成，核對發(fā)出商品和產成品，總賬和明細賬核對
? 應付會計：所有購貨商品發(fā)票入賬，材料暫估入賬，總賬明細賬核對
1月5-6日
? 稅務會計：稅務申報表和明細賬核對相符，稅金及附加與收入和增值稅勾稽正確，各稅種復核正確。
? 成本會計：處理盤點差異，進行成本費用計算和分攤，計算產成品成本。
1月7-10日
? 總賬會計：計提工資、折舊、利息、攤銷無形資產、減值準備等等。完成結轉分錄，制作完成報表。
? 財務主管：進行財務報表分析
本文是正保會計網校原創(chuàng)文章，轉載請注明來自正保會計網校。
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