企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)必填哪些表？

來源: 北京市稅務(wù)局編輯：張美好 2020/03/09 16:23:49　　字體：大小

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。我們都知道企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫表格，那么企業(yè)在匯算清繳時(shí)，需要填寫哪些表呢？接下來小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。

匯算清繳

一、企業(yè)所得稅匯算清繳哪些表是必填表？

答：不同企業(yè)必填表的種類不相同，電子稅務(wù)局中會(huì)根據(jù)企業(yè)類型自動(dòng)分配，填報(bào)表單的“選擇填報(bào)情況”中標(biāo)灰的是系統(tǒng)默認(rèn)的無需填寫和必須填寫的報(bào)表。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳總分機(jī)構(gòu)都需要報(bào)送哪些報(bào)表？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)以及國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)的相關(guān)規(guī)定，匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)需要報(bào)送的報(bào)表包括：

總機(jī)構(gòu)：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2018年版）、總機(jī)構(gòu)以及下屬各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、總機(jī)構(gòu)下屬各分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（表樣為A105000，分支機(jī)構(gòu)：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2017年版）、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）。

三、企業(yè)在匯算清繳時(shí)填報(bào)表單選擇報(bào)表，之后發(fā)現(xiàn)不需要填寫該表，或者發(fā)現(xiàn)表格沒有選全怎么辦?

答：系統(tǒng)只顯示在《填報(bào)表單》中勾選的附表，不勾選的不顯示（不需要企業(yè)補(bǔ)零申報(bào)）。企業(yè)在申報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)需要增加或者刪除已經(jīng)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》完成選擇的報(bào)表，需要回到《填報(bào)表單》進(jìn)行增加或者刪除相關(guān)報(bào)表的操作。且在完成整體申報(bào)前《填報(bào)表單》可進(jìn)行反復(fù)修改，修改后不會(huì)影響與修改數(shù)據(jù)無關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。但與增加或者刪除的數(shù)據(jù)有關(guān)聯(lián)的其他報(bào)表數(shù)據(jù)需要修改或重新填報(bào)。

以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳的表格問題，希望大家工作時(shí)可以加以借鑒。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓(xùn)，報(bào)名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請(qǐng)、報(bào)表填寫，限時(shí)超值優(yōu)惠，快來學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊查看>>

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