房地產(chǎn)企業(yè)增值稅會計科目設置房地產(chǎn)會計必看！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/06/02 14:08:42　　字體：大小

作為一名房地產(chǎn)會計，你清楚房地產(chǎn)企業(yè)增值稅科目如何設置嗎？房地產(chǎn)企業(yè)常用的增值稅會計科目有哪些呢？今天我們就來學習一下！

房地產(chǎn)企業(yè)常用會計科目設置

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

1.應交增值稅

（一）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄

應交稅費——應交增值稅

房地產(chǎn)企業(yè)增值稅會計科目設置房地產(chǎn)會計必看！

2.未交增值稅

核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

3.預交增值稅

核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。

4.待抵扣進項稅額

“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

5.待認證進項稅額

核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

6.待轉銷項稅額

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

7.簡易計稅

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。

8.轉讓金融商品應交增值稅

核算增值稅納稅人轉讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

9.代扣代交增值稅

核算納稅人購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅。

如果你還有關于房產(chǎn)企業(yè)的疑問，不用急，正保會計網(wǎng)校推出了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)賬務處理及稅務風險防控專題，系統(tǒng)學習房地產(chǎn)賬務處理實操知識，配備實訓軟件操作，涵蓋房地產(chǎn)企業(yè)財稅基礎、賬務、報稅、籌劃全流程，帶你快速上手房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，擺脫低薪，進入房地產(chǎn)做高薪全盤會計！快速進入>>

上一篇：高新技術企業(yè)常見的政府扶持資金有哪些？一...

下一篇：電子稅務局基本功能操作的常見問題解答您...