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工資計提和發(fā)放、社保計提和繳納的會計分錄 全了！
工資計提和發(fā)放的會計分錄怎么寫？社保計提和繳納的會計分錄怎么寫？計提的工資和實際發(fā)放不同分錄如何做？這些都是實務(wù)中每個會計都會遇到的問題，下面特為大家總結(jié)如下：
計提工資
借：管理費(fèi)用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費(fèi)用)
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費(fèi)用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬一社保
計提公積金(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費(fèi)用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬一公積金
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款一社保(員工個人部分)
其他應(yīng)付款一公積金(員工個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交社保時
借：應(yīng)付職工薪酬一社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款一社保(個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
上交公積金時
借：應(yīng)付職工薪酬一公積金 (企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款—公積金(個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
上交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
計提的工資和實際發(fā)放不同分錄如何做？
這里分2種情況:
如果是計提的工資大于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成:
借：管理費(fèi)用—工資 紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 紅字
如果是計提的工資小于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成
借：管理費(fèi)用一工資
貸：應(yīng)付職工薪酬一工資
以上的會計分錄大家一定要掌握，建議收藏備用，那么月月發(fā)工資、繳納個稅及社保，你對工資社保個稅了解的多嗎？人人必知的社保、工資與個稅快來學(xué)習(xí)一下吧，點擊學(xué)習(xí)>>
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