已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/06/22 11:17:49　　字體：大小

收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦？已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎？已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票作為會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理？這些問(wèn)題你都清楚嗎？

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1.收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦？

由購(gòu)貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票，銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票并開(kāi)出正確的增值稅專用發(fā)票；原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開(kāi)票方不需要收回原開(kāi)具的發(fā)票。購(gòu)買方可在“新系統(tǒng)”中填開(kāi)并上傳《信息表》申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開(kāi)票方開(kāi)來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開(kāi)票方重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。

2.已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎？

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開(kāi)的情形。處理辦法是：認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方，對(duì)方作廢之后沒(méi)有作廢發(fā)票在手邊，對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說(shuō)明。

3.已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：

1）發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：庫(kù)存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2）對(duì)方作廢時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫(kù)存商品/原材料等紅字

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款紅字

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

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