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已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/06/22 11:17:49  字體:

收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦?已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎?已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票作為會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理?這些問(wèn)題你都清楚嗎?

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

1.收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦?

由購(gòu)貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票,銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票并開(kāi)出正確的增值稅專用發(fā)票;原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證,不得退還銷售方,不能作廢,開(kāi)票方不需要收回原開(kāi)具的發(fā)票。購(gòu)買方可在“新系統(tǒng)”中填開(kāi)并上傳《信息表》申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票,然后根據(jù)開(kāi)票方開(kāi)來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,再由開(kāi)票方重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。

2.已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎?

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開(kāi)的情形。處理辦法是:認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方,對(duì)方作廢之后沒(méi)有作廢發(fā)票在手邊,對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說(shuō)明。

3.已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票賬務(wù)處理:

1)發(fā)票已認(rèn)證,必須走賬

借:庫(kù)存商品/原材料等

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

       貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

2)對(duì)方作廢時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借:庫(kù)存商品/原材料等 紅字

      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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