小規(guī)模納稅人減按1%繳納增值稅，如何辦理二季度納稅申報(bào)？下面為大家整理了相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有所幫助！

1.我公司是廣東省從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，按季進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。今年二季度含稅銷(xiāo)售收入50.5萬(wàn)元，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))規(guī)定，二季度銷(xiāo)售額可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)當(dāng)如何辦理二季度增值稅申報(bào)?

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第5號(hào))第三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

具體來(lái)說(shuō)，你公司在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售額50萬(wàn)元[50.5/(1+1%)=50]的合計(jì)數(shù)50萬(wàn)元，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額1萬(wàn)元(50×2%=1)，填寫(xiě)在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。

2.我公司是在北京從事廣告服務(wù)業(yè)的一家按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，今年二季度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為40.4萬(wàn)元(含稅)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))規(guī)定，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。請(qǐng)問(wèn)我公司在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第5號(hào))第三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

具體來(lái)說(shuō)，你公司在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額40萬(wàn)元[40.4/(1+1%)=40]，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額0.8萬(wàn)元(40×2%=0.8)，填寫(xiě)在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。

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