計(jì)提發(fā)放工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄大全建議收藏！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/08/11 15:19:30　　字體：大小

計(jì)提發(fā)放工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄一直是財(cái)務(wù)人員最常問(wèn)的問(wèn)題，而且計(jì)提發(fā)放工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄每個(gè)月都要用到，不會(huì)可不行啊，下面為大家整理好了，建議收藏！

? 月末計(jì)提時(shí)：

1）計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷(xiāo)售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

3）計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-公積金

銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

? 發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出） →扣款

-公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 →扣款

銀行存款 →實(shí)發(fā)數(shù)

? 支付社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) （個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

? 支付公積金時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

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