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10月大征期來了 小型微利企業(yè)如何進(jìn)行三季度申報(bào)？
根據(jù)國家稅務(wù)總局2020年第10號公告，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期，按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報(bào)期內(nèi)一并繳納。
那么在10月季度申報(bào)時
小型微利企業(yè)如何享受延緩繳納政策？
享受延緩繳納政策的辦理方式
小型微利企業(yè)在辦理2020年三季度申報(bào)時，將季度申報(bào)表中的“是否延緩繳納所得稅”勾選為“是”，同時填入需延緩繳納的稅款。湖北省電子稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)能智能輔助納稅人填寫相關(guān)欄次，享受延緩繳納的政策。
不享受延緩繳納政策的辦理方式
若小型微利企業(yè)自主選擇放棄享受延緩繳納政策，請預(yù)繳申報(bào)時在申報(bào)表中“是否延緩繳納所得稅”欄次中勾選“否”，在“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”，并簡要填寫原因說明以后，即可正常辦理繳稅。
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步推動企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，緩解企業(yè)資金壓力，支持疫情防控和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第10號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）>等報(bào)表的公告》（2020年第12號）。
季度預(yù)繳申報(bào)表修訂后
小型微利企業(yè)相關(guān)欄次如何填寫呢?
以某查賬征收企業(yè)為例，符合小型微利企業(yè)條件，并選擇享受延緩繳納政策，2020年第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，其網(wǎng)上申報(bào)填報(bào)步驟如下：
01、在 “按季度填報(bào)信息”項(xiàng)目中，錄入截至本期的各季度“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的“季初”、“季末”值，（注意“資產(chǎn)總額”錄入單位為“萬元”，且必須大于0），并勾選是否“國家限制或禁止行業(yè)”。
02、依次錄入預(yù)繳申報(bào)表的其他申報(bào)數(shù)據(jù)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會自動填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）第一行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。
03、網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會自動在申報(bào)表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，自動填寫延緩繳納稅額。
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