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應(yīng)交稅費(fèi)二級科目有哪些？
【問題】
應(yīng)交稅費(fèi)二級科目有哪些？
【答案】
①“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”
核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
②“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”
一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
③“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額”
核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅。
④“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”
核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。
⑤“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”
核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
⑥“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”
核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
⑦“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”
核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。
⑧“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”
核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。
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