2003年初級會計資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及參考答案（二）

2003年初級會計資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》參考答案

　　一、單項選擇題。

　　1.[正確答案]C

　　[答案解析]做這類題首先我們要對題目進行分析，題目要計算的是應(yīng)該提取的法定公積金，法定公積金是按照稅后利潤的10％提取的，另外還應(yīng)該計算一下，累計法定公積金達到公司注冊資本的50％以上的情況下，就不再提取法定公積金，所以計算可以得出5000萬元/2億元×100％＝25％，所以還沒有達到50％以上，所以可以提取法定公積金，通過計算得出應(yīng)該提取的法定公積金＝3000萬元×10％＝300萬元。所以正確答案應(yīng)該是C選項。

　　2.[正確答案]D

　　[答案解析]首先要清楚不同的抗辯權(quán)的特征，不安抗辯權(quán)又成先履行抗辯權(quán)，是指雙務(wù)合同成立后，應(yīng)該先履行債務(wù)的當事人，有確切證據(jù)證明對方不能履行債務(wù)或者有不能履行債務(wù)的可能時，在對方?jīng)]有履行或者沒有提供擔保之前，有權(quán)中止履行合同義務(wù)。

　　后履行抗辯權(quán)是指合同當事人互負債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行時，后履行一方有權(quán)有權(quán)拒絕其履行的要求。

　　同時履行抗辯權(quán)是指當事人互負債務(wù)，沒有先后履行順序，應(yīng)當同時履行；一方在對方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。一方在對方履行債務(wù)不符合約定時，有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。

　　所以通過比較，可以判斷出本題應(yīng)該是屬于同時履行抗辯權(quán)。

　　3.[正確答案]A

　　[答案解析]因為題目中沒有涉及到具體的期限，所以題目屬于附條件的合同，不屬于附期限的合同，因為題目說是當股票價格低于10元時就委托胡某買進，所以屬于附生效條件的合同，所以正確答案是A.

　　4.[正確答案]D

　　[答案解析]單據(jù)交付給甲公司，說明應(yīng)該是屬于質(zhì)押的范圍，另外又是因為是國債，所以應(yīng)該是屬于權(quán)利質(zhì)押，不屬于動產(chǎn)質(zhì)押。所以正確答案是 D.

　　5.[正確答案]D

　　[答案解析]個人獨資企業(yè)的投資人必須是一個自然人，另外因為個人獨資企業(yè)對債務(wù)承擔無限責(zé)任，所以個人獨資企業(yè)不具有法人資格，另外我國有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，國家公務(wù)員、黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等人員，不得作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)，所以ABC選項都不符合題目的要求，所以正確答案是 D.

　　6.[正確答案]B

　　[答案解析]對采用合伙制的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、醫(yī)生診所等組織，由于其歸其它行政主管部門登記管理，盡管它們也具有贏利性質(zhì)，但不適用于合伙企業(yè)法。所以本題的正確答案是 B.

　　7.[正確答案]A

　　[答案解析]企業(yè)變更的形式包括合并和分立，依據(jù)題目的敘述，可以判斷出是屬于企業(yè)合并，所以就在AB之間選擇，這就需要清楚吸收合并和新設(shè)合并的特點。吸收合并是指接納一個或一個以上的企業(yè)加入本企業(yè)，加入方解散并取消原法人資格，接納方存續(xù)；新設(shè)合并是指企業(yè)與一個或一個以上的企業(yè)合并稱為一個新的企業(yè)，原合并雙方解散，取消原法人資格。所以可以判斷出應(yīng)該是選擇A 

　　8.[正確答案]B

　　[答案解析]《會計法》規(guī)定，從事會計工作的人員，必須具備會計從業(yè)資格證書。

　　9.[正確答案]C

　　[答案解析]現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺。接管人員發(fā)現(xiàn)不一致或者“白條頂庫”現(xiàn)象時，移交人員應(yīng)該在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。

　　10.[正確答案]C

　　[答案解析]會計檔案的保管分為定期和永久兩種，會計檔案的定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年5種，所以定期保管期限最長的是25年。

　　11.[正確答案]B

　　[答案解析]一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交。會計科出納員屬于一般的會計人員，所以應(yīng)該是由該單位的會計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。

　　12.[正確答案]B

　　[答案解析]基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。因為一般存款賬戶和專用存款賬戶不能辦理現(xiàn)金支取，臨時存款賬戶是因為臨時的經(jīng)營活動的需要開立的賬戶，所以本題的答案是 B.

　　13.[正確答案]C

　　[答案解析]商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　14.[正確答案]D

　　[答案解析]房產(chǎn)稅的納稅人具體包括：產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房屋代管人或者使用人，所以本題中“城區(qū)房屋出典人”不屬于房產(chǎn)稅納稅人，所以本題的答案就是 D.

　　15.[正確答案]C

　　[答案解析]采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天，所以本題增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間就是銷售方發(fā)出貨物的當天。

　　16.[正確答案]B

　　[答案解析]增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，但是如果一般納稅人銷售的貨物全部屬于免稅項目的，不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，一般納稅人不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)以及其它有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不能領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，所以本題中只有B選項符合題意。

　　17.[正確答案]A

　　[答案解析]教材中營業(yè)稅的減、免稅規(guī)定中，有明確的規(guī)定，單位和個人取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅，所以A選項屬于免征營業(yè)稅的范圍，B選項的轉(zhuǎn)讓商標權(quán)收入屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，是營業(yè)稅的征稅對象；C選項屬于銷售不動產(chǎn)取得的收入，也屬于營業(yè)稅的征收范圍；D選項屬于提供勞務(wù)取得的收入，也屬于營業(yè)稅的征收范圍。

　　18.[正確答案]A

　　[答案解析]根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅實行33％的比例稅率，另外除了33％的基本稅率外，還設(shè)置了兩檔照顧性稅率，即18％和27％的稅率。

　　19.[正確答案]D

　　[答案解析]公益、救濟性捐贈準予扣除，必須是通過我國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)捐贈的，所以本題中只有D選項是通過我國境內(nèi)的非營利的社會團體、國籍機關(guān)捐贈的，所以正確答案是 D.

　　20.[正確答案]D

　　[答案解析]我國企業(yè)的所得稅實行按年計征、分期預(yù)繳的征收方法。企業(yè)所得稅一般是以全年的應(yīng)納稅所得額作為計稅依據(jù)，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。

　　21.[正確答案]B

　　[答案解析]已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。

　　22.[正確答案]A

　　[答案解析]納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查應(yīng)該承擔拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查的法律責(zé)任，所以應(yīng)該由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。所以本題應(yīng)該是選擇A.

　　23.[正確答案]C

　　[答案解析]法律條文從行為模式上分為：可以這樣的行為模式屬于授權(quán)性規(guī)范；必須這樣的行為模式屬于義務(wù)性規(guī)范；不準這樣的行為模式屬于禁止性規(guī)范。本題是必須…………，應(yīng)該是你的一種義務(wù)，所以屬于義務(wù)性規(guī)范。

　　24.[正確答案]C

　　[答案解析]一般情況下，有限責(zé)任公司法定人數(shù)必須是2人以上50人以下，所以最高數(shù)額是50人。

　　25.[正確答案]A

　　[答案解析]公司債券和公司股票有不同的法律特征：第一，公司債券表示發(fā)行者與投資者之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系；公司股票表示投資者對發(fā)行股票的公司擁有的固定的一系列權(quán)利。第二，公司債券的本金到期退還；公司股票所表示的股金則不允許退還。第三，公司債券的利息是固定的；而公司股票的收益可能高或者較低或者沒有或者負收益，風(fēng)險比債券大。第四，公司債券持有人在公司解散或者破產(chǎn)的情況下，優(yōu)先于公司股票得到債務(wù)清償。所以本題中只有A選項是對的。

　　二、多項選擇題。

　　1.[正確答案]ACD

　　[答案解析]合同談判成立的過程，就是要約、新要約、更新的要約知道承諾的過程。承諾生效時合同成立；當事人采用信件、數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同的，要求簽訂確認書的，為簽訂確認書時成立；采用書面形式訂立合同的，在簽字或者蓋章時，合同成立。所以本題的答案是AC D.

　　2.[正確答案]BCD

　　[答案解析]破產(chǎn)財產(chǎn)包括破產(chǎn)宣告時破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)；破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財產(chǎn)以及應(yīng)當由企業(yè)行使的其它財產(chǎn)的權(quán)利。企業(yè)用工會經(jīng)費購置的財產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)；破產(chǎn)企業(yè)收回的對外投資及應(yīng)得收益應(yīng)該是屬于破產(chǎn)財產(chǎn)；試點城市和地區(qū)的企業(yè)的職工作為資本金投入的款項，應(yīng)該是作為破產(chǎn)財產(chǎn)處理；法院受理破產(chǎn)案件前3個月破產(chǎn)企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)的行為應(yīng)該是可以取消的，追回的財產(chǎn)應(yīng)該是計入到破產(chǎn)財產(chǎn)中。所以本題的正確答案是BC D.

　　3.[正確答案]ABC

　　[答案解析]根據(jù)《合同法》規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同，損害國家利益；（2）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（3）以合法形式掩蓋非法目的；（4）損害社會公共利益；（5）違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。所以本題的正確答案是ABC，D選項說的情形是可撤銷合同。

　　4.[正確答案]BCD

　　[答案解析]會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計核算的專業(yè)資料。

　　1.會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證。

　　2.會計帳簿類： 總帳、明細帳、日記帳、輔助帳簿、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳、固定資產(chǎn)卡片。

　　3.財務(wù)報告類：月季度財務(wù)報告（包括文字分析），年度財務(wù)報告（決算）（包括財務(wù)分析）。

　　4.其它類：會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單。

　　所以只有信貸計劃不屬于會計檔案。

　　5.[正確答案]CD

　　[答案解析]A選項是符合會計法規(guī)定的。

　　根據(jù)《會計法》規(guī)定，各單位應(yīng)當根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員，所以B選項是對的。

　　我國《會計法》規(guī)定，凡是設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)當再設(shè)置與總會計師指責(zé)重疊的行政副職，所以C選項中既然設(shè)置了總會計師，就不應(yīng)該設(shè)置分管會計工作的副總經(jīng)理。

　　吊銷會計人員的會計從業(yè)資格證書是應(yīng)該是由縣級以上人民政府的財政部門決定的，所以D選項說鎮(zhèn)政府做出吊銷會計從業(yè)資格證書的決定是不符合法律規(guī)定的。

　　6.[正確答案]ABC

　　[答案解析]經(jīng)常項目是指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等。對外投資屬于資本項目。

　　7.[正確答案]ABC

　　[答案解析]城市維護建設(shè)稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人就其實際繳納的上述3種稅的稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。

　　8.[正確答案]ABD

　　[答案解析]自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)納關(guān)稅消費品的直接材料，構(gòu)成最終應(yīng)稅消費品的實體的，不繳納消費稅，用于其它方面的，應(yīng)該繳納消費稅，比如職工福利；用于饋贈、贊助；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品等。所以本題的答案是AB D.

　　9.[正確答案]ABD

　　[答案解析]企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)當向其土地所在地主管稅務(wù)員機關(guān)申報納稅；企業(yè)從事運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅額機關(guān)申報納稅；企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)該向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，所以本題選項中的C選項說的是不對的。

　　10.[正確答案]ABCD

　　[答案解析]根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件：（1）在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；（2）獨立建帳、編制財務(wù)會計報表；（3）獨立計算盈虧。

　　11.[正確答案]ACD

　　[答案解析]根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)主要包括：稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰，所以本題中只有B選項是不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)。

　　12.[正確答案]BCD

　　[答案解析]根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，有下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的；納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的；未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人，所以本題的選項中，A選項不屬于上述情形。

　　13.[正確答案]AC

　　[答案解析]根據(jù)《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，承擔民事責(zé)任的主要形式有：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；回復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、回復(fù)名譽；賠禮道歉等，所以本題中的AC是對的。其中罰款是行政責(zé)任，管制是刑事責(zé)任，都不是民事責(zé)任。

　　14.[正確答案]BC

　　[答案解析]聘任或解聘公司的經(jīng)理是董事會的職權(quán)，所以A選項不是。D選項是有限責(zé)任公司的股東會的職權(quán)，股份有限公司的職權(quán)沒有這項，所以本題的答案是B C.

　　15.[正確答案]AB

　　[答案解析]根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司債券的發(fā)行人包括：股份有限公司；國有獨資公司；兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，除此以外的其它企業(yè)、有限責(zé)任公司等均不得按照公司法的規(guī)定發(fā)行公司債券，所以本題的答案是A B.

　　三、判斷題。

　　1.[正確答案]對

　　[答案解析]《合同法》對行使不安抗辯權(quán)的當事人規(guī)定了兩項義務(wù)：（1）舉證責(zé)任；（2）通知義務(wù)。所以這句話是對的。

　　2.[正確答案]錯

　　[答案解析]將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送它人視同銷售，所以應(yīng)該是征收增值稅的。所以本題這句話是錯的。

　　3.[正確答案]對

　　[答案解析]納稅人按照章程規(guī)定解散或破產(chǎn)以及其它原因宣布終止時，其清算終了后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。所以題目中說的清算所得應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅是對的。

　　4.[正確答案]錯

　　[答案解析]企業(yè)所得稅納稅人即使享受免稅待遇，也要在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅，所以題目說的是錯誤的。

　　5.[正確答案]對

　　[答案解析]教材中說“一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔的，應(yīng)當由保存原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其它應(yīng)負擔的單位”所以這句話說的是對的。

　　6.[正確答案]對

　　[答案解析]教材中說“票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理”，所以這句話是對的。

　　7.[正確答案]對

　　[答案解析]財產(chǎn)清查是會計核算工作的一項重要程序，特別是在編制年度財務(wù)會計報告之前，必須進行財產(chǎn)清查，所以這句話是對的。

　　8.[正確答案]對

　　[答案解析]當事人應(yīng)當履行裁決。一方當事人不履行的，另一方當事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院審清執(zhí)行，所以題目說的是對的。

　　9.[正確答案]錯

　　[答案解析]《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議審清，不得向申請人收取任何費用。所以本題是錯的。

　　10.[正確答案]錯

　　[答案解析]有限責(zé)任公司股東會作出增加公司注冊資本的決議，是經(jīng)過普通決議通過的，所以說不是經(jīng)出席股東會議的全體股東一致通過，所以題目的說法是不對的。

　　四、簡答題。

　　1.[正確答案]陳某與朋友出資設(shè)立家家寶公司生產(chǎn)經(jīng)營薯片的行為不合法。

　　（1）因為我國《公司法》規(guī)定，董事、經(jīng)理不得自營或者為它人經(jīng)營與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動。陳某是公司的董事，所以其與朋友出資設(shè)立公司生產(chǎn)經(jīng)營署片的行為是不合法的。

　�。�2）①樂哈哈公司董事會免去陳某的董事職務(wù)，增補王某為董事不合法。

　　根據(jù)《公司法》的規(guī)定，選舉和更換董事是股東的職權(quán)，因此應(yīng)由股東會決定是否將董事陳某更換為王某。題目說的是由董事會做出的決議，所以說不合法。

　�、跇饭�哈公司要求陳某將其從家家寶公司獲得的收入上交樂哈哈公司的做法合法。

　　根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、經(jīng)理從事與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動的，所得收入應(yīng)當歸公司所有。所以陳某的所得應(yīng)該上交樂哈哈公司。

　　2.[正確答案]（1）丁企業(yè)在票據(jù)未獲支付的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。因為持票人的付款請求權(quán)被拒絕之后，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)可以對其前手行使追索權(quán)，所以丁企業(yè)在票據(jù)未獲支付的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。

　�。�2）丁企業(yè)可以向甲企業(yè)，丙企業(yè)要求付款。

　　根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，匯票的出票人，背書人，保證人，承兌人對持票人承擔連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一個，數(shù)人或者全體行使追索權(quán)，因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)，乙企業(yè)，丙企業(yè)進行追索。）

　�。�3）丙企業(yè)代為改造票據(jù)付款義務(wù)后，則有權(quán)向甲企業(yè)進行追索。

　　因為丙企業(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得票據(jù)的權(quán)利�？上蚱睋�(jù)債務(wù)人（甲企業(yè)）追索。

　　五、計算題。

　　1.[正確答案]

　�。�1）外購的原材料的進項稅額30萬元是可以抵扣的，另外運費也可以按照7％的比例抵扣進項稅額。

　�。�2）外購的機器設(shè)備的進項稅額不可以抵扣，機器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，進項稅額應(yīng)該計入到固定資產(chǎn)的賬目價值中。

　　（3）銷售化妝品的銷項額是含稅的，所以應(yīng)該換算成不含稅的計算銷項稅額。另外收取的手續(xù)費應(yīng)該并入銷項稅額計算增值稅。

　　（4）出租設(shè)備的租金收入不計算增值稅，應(yīng)該繳納的是營業(yè)稅。

　�。�5）因為月初的增值稅進項稅額是6.3萬元，在這個月計算增值稅的時候，是可以作為進項稅額抵扣的。

　　故1月份增值稅的銷項稅額＝（2457+11.7）/（1+17％）×17％＝358.7萬元。

　　1月份可抵扣的增值稅進項稅額＝30+10×7％+6.3＝37萬元。

　　所以1月份應(yīng)納的增值稅稅額＝358.7－37＝321.7萬元。

　　本月銷售的化妝品是消費稅的征稅對象，題目中告訴的消費稅稅率是30％，所以1月份應(yīng)納的消費稅稅額＝（2457+11.7）/（1+17％）×30％＝633萬元。

　　1月份的營業(yè)稅稅額＝1×5％＝0.05萬元。

　　2.[正確答案]（1）產(chǎn)品銷售收入應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額；

　�。�2）教材中規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入在30萬元以下的，免征所得稅，題目中的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是25萬元，在30萬元以下，所以不計入應(yīng)納稅所得額。

　�。�3）發(fā)生的銷售成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、城市維護建設(shè)稅、教育費附加準予扣除，由于企業(yè)是工業(yè)性質(zhì)的，所以說工資等都已經(jīng)計入到成本費用中了，所以就不要再減去了，但是應(yīng)該根據(jù)稅法準予扣除的標準給予調(diào)整。

　　所以2002年應(yīng)納稅所得額＝1524－〔920+150+45+36+7.7+3.3－（260－240）+55〕＝327萬元。

　　由于企業(yè)2001年發(fā)生虧損，所以這個虧損可以在稅前扣除，所以2002年的應(yīng)納所得稅稅額＝（327－127）×33％＝66萬元。

　　六、綜合題。

　　1.[正確答案]（1）中外合資企業(yè)無權(quán)拒絕財政部門對其會計工作的監(jiān)督檢查。

　　因為中外合資企業(yè)適用我國的法律。根據(jù)我國會計法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)。

　�。�2）由出納員臨時保管會計檔案，不符合會計法律制度規(guī)定。

　　根據(jù)我國會計法律制度的規(guī)定，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。�3）公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法不符合規(guī)定。

　　根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　（4）該公司任命王某擔任會計科科長不符合會計法律制度規(guī)定。

　　根據(jù)我國會計法律制度規(guī)定，擔任會計機構(gòu)負責(zé)人，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格或者從事會計3工作年以上工作經(jīng)歷。王某自參加工作以來一直從事文秘工作，不可能具備從事會計工作3年以上工作經(jīng)歷。

　�。�5）公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合會計法法律制度規(guī)定。

　　根據(jù)我國會計法律制度的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會同本單位的會計部門共同進行審查和鑒定。編制會計檔案銷毀清冊，并經(jīng)單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽字，銷毀時要有單位部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。

　　該會計應(yīng)當辦理會計從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，從事會計工作的人員，因調(diào)任等原因離開原單位到其它地區(qū)的會計從業(yè)資格管理部門重新辦理注冊登記。

　�。�6）公司董事會作出關(guān)于對外報送財務(wù)會計報告的決定不符合會計法律制度規(guī)定。

　　根據(jù)《會計法》的規(guī)定，公司對外報出的財務(wù)會計報告應(yīng)當由企業(yè)負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人，會計機構(gòu)負責(zé)人簽名并蓋章，設(shè)置總會計師的，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。

　　2.[正確答案]（1）南方工業(yè)公司解除其與國華機械廠買賣機床合同的行為合法。

　　根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人一方退延履行債務(wù)或者有其它違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的時，當事人可以解除合同。國華機械廠雖多次派人修理機床，仍不能使交付的機床達到合格標準。因此，南方工作公司可以通知解除與國華機械廠的合同。

　　（2）南方工業(yè)公司要求退回機床，返還預(yù)付款并賠償5萬元經(jīng)濟損失合法。）

　　根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同解除后，已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當事人可以要求恢復(fù)原狀，采取其它補救措施，并有權(quán)要求賠償損失。

　�。�3）南方工業(yè)公司認為合同解除，仲裁協(xié)議也隨之失效的觀點不正確。

　　根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

　�。�4）法院裁定駁回起訴合法。

　　法律規(guī)定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴。