［山西］開展06年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查6月10日開始

各有關(guān)會計師事務所：

　　為進一步提高我省注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，增強風險意識，推進誠信建設(shè)，依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于開展2006年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2006]27號）和山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）2006年度的工作目標的有關(guān)要求，我會決定對我省30家會計師事務所（以下簡稱“事務所”）進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和復查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、業(yè)務檢查的范圍

　　列入今年業(yè)務檢查范圍的事務所包括五個方面：一是從2003年1月——2005年12月期間經(jīng)批準新設(shè)立的事務所；二是執(zhí)行證券、期貨業(yè)務的事務所；三是為工商登記和年檢提供審計和驗資業(yè)務較多的事務所；四是規(guī)模較小的事務所；五其他情況。

　　對上年度被檢查存在業(yè)務質(zhì)量等方面問題的事務所列入復查范圍。（具體名單附后）

　　二、業(yè)務檢查的內(nèi)容

　　1.事務所及其注冊會計師是否遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　2.事務所及其注冊會計師是否遵守審計準則的規(guī)定，并根據(jù)具體情況出具恰當?shù)臉I(yè)務報告；

　　3.事務所是否建立完善的質(zhì)量控制制度并一貫遵守；

　　4.對新設(shè)立的事務所和小規(guī)模事務所，重點檢查執(zhí)行的驗資業(yè)務，同時關(guān)注是否符合設(shè)立條件，是否存在擅用注冊會計師名章和冒名簽字的現(xiàn)象；

　　5.事務所整改情況。

　　三、業(yè)務檢查方法

　　檢查采取到事務所實地檢查的形式進行。具體檢查方法：聽取事務所情況匯報、召開座談會、詢問有關(guān)人員、抽取事務所業(yè)務工作底稿、查閱內(nèi)部控制制度等相關(guān)資料、與事務所就檢查情況交換意見、形成檢查報告。

　　被抽取的業(yè)務報告一般為被檢查事務所2006年上半年出具的報告，必要時可追溯到以前年度。業(yè)務報告抽取數(shù)量以可總體反映事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量為標準，一般為被檢查事務所2006年上半年出具報告總數(shù)的5％—10％。

　　檢查人員在完成檢查工作后編寫質(zhì)量檢查報告，提交省注協(xié)，同時抄送被檢查事務所。

　　四、時間安排

　　從2006年6月11日到10月。具體到事務所的時間見省注協(xié)通知。

　　五、對事務所的要求

　　1.被檢查事務所要重視這次業(yè)務檢查工作，準備好匯報材料。匯報材料的內(nèi)容要包括：事務所的基本情況；合伙人（發(fā)起人）出資情況；出具報告份數(shù)、報告類型等；內(nèi)部各項管理制度如財務制度、內(nèi)部管理制度、勞動協(xié)議等制度是否建立完善、運行中存在的問題；內(nèi)部執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度是否完善，執(zhí)行怎樣。

　　2.被檢查事務所應配合業(yè)務檢查工作，如實向檢查組提供有關(guān)資料。包括所有業(yè)務檔案、各項制度、會議紀要等。

　　3.在檢查期間事務所主任會計師、總審、注冊會計師、檔案管理人員一般要在所并配合檢查組的工作。

　　4.被復查的事務所要針對上年度存在的問題，提交有關(guān)整改報告或提供采取的有關(guān)措施辦法情況。

　　5.被檢查事務所不能拒絕、阻撓業(yè)務檢查。

　　六、檢查人員權(quán)利義務

　　1.檢查人員有權(quán)檢查事務所的業(yè)務報告、工作底稿及內(nèi)控制度等與檢查內(nèi)容相關(guān)的資料，還可根據(jù)需要對其他相關(guān)資料進行檢查。

　　2.檢查人員要以幫助事務所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目的開展檢查，認真遵守檢查紀律，牢固樹立保密的意識，要認真細致按時完成檢查工作，當檢查人員與被檢查事務所存在利害關(guān)系時，檢查人員應主動提出回避，事務所也有權(quán)提出回避。

　　附件：列入檢查范圍的事務所名單

　　二○○六年五月二十六日

　　附件：

　　列入檢查范圍的事務所名單

　　中天華正會計師事務所分所

　　北京京都會計師事務所分所

　　山西睿信會計師事務所

　　山西紫光會計師事務所

　　山西大運會計師事務所

　　山西利華會計師事務所

　　山西天信達會計師事務所

　　山西天行建會計師事務所

　　山西錦泰會計師事務所

　　山西澤亮會計師事務所

　　孝義方正會計師事務所

　　臨汾振興會計師事務所

　　長治中瑞會計師事務所

　　文水寶通會計師事務所

　　太原天澤永華會計師事務所

　　太原普祥會計師事務所

　　太原中遠會計師事務所

　　晉城定坤審計師事務所

　　晉城陳明會計師事務所

　　晉城昱鑫會計師事務所

　　臨汾華陽會計師事務所

　　山西萬通會計師事務所

　　山西華泰會計師事務所

　　太原清誠會計師事務所

　　古交金城會計師事務所

　　列入復查的事務所名單

　　山西利鴻會計師事務所

　　山西德誠會計師事務所

　　山西中祥會計師事務所

　　山西中立聯(lián)合會計師事務所

　　中天紫星會計師事務所