遼寧注協(xié)開展2006注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師年檢辦法》（會協(xié)字[1996]429號）等規(guī)定，省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）將對全省注冊會計師2006年度任職資格進(jìn)行檢查?，F(xiàn)將有關(guān)具體事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　省注協(xié)執(zhí)業(yè)會員。

　　二、年檢內(nèi)容

　　1、注冊會計師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　　2、注冊會計師是否專職在事務(wù)所工作；

　　3、注冊會計師當(dāng)年是否從事了注冊會計師業(yè)務(wù)；

　　4、注冊會計師當(dāng)年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰或撤職以上的處分；

　　5、注冊會計師后續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　6、應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢方式及時間安排

　　2006年度注冊會計師年檢工作按會計師事務(wù)所自查、省注協(xié)實地檢查和省注協(xié)復(fù)核確認(rèn)三個階段進(jìn)行。

　?。ㄒ唬┳圆殡A段  自2007年3月1日至3月15日，各會計師事務(wù)所依據(jù)《注冊會計師年檢辦法》和本通知要求進(jìn)行自查，認(rèn)真填報年檢材料，對不符合規(guī)定條件及掛名或兼職的注冊會計師自行清理，并結(jié)合本所實際形成年檢自查報告，同時每名注冊會計師按要求寫出個人工作總結(jié)。

　?。ǘ嵉貦z查階段 自2007年3月19日至4月30日，省注協(xié)組成的年檢工作小組分別赴全省14個市為3834名注冊會計師現(xiàn)場辦理年檢手續(xù)，其中抽查沈陽地區(qū)120家會計師事務(wù)所的1421名注冊會計師的基本情況，抽查注冊會計師人數(shù)占全省注冊會計師總?cè)藬?shù)的37.1%.

　　1、辦理注冊會計師年檢手續(xù) 省注協(xié)年檢小組核查各事務(wù)所報送的年檢材料，對每一名注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況、后續(xù)教育培訓(xùn)情況、會費及人事代理費交納情況等進(jìn)行檢查，并給予初步確認(rèn)。除沈陽市以外其他13個市的注冊會計師年檢辦理地點在各市約委會主任所在會計師事務(wù)所（大連注冊會計師年檢地點另定），具體時間安排后附（附件1）。

　　2、實地抽查 省注協(xié)年檢小組抽查沈陽地區(qū)注冊會計師年檢情況，當(dāng)面受理每一名注冊會計師的年檢申請，在辦理上述年檢手續(xù)的同時，現(xiàn)場抽查會計師事務(wù)所工資表，對2006年新批注冊人員，要延伸檢查其申請注冊前一至二年的工資記錄；抽查每名注冊會計師2006年度2-3份工作底稿，核定其是否在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，對2006年新批注冊人員，要延伸檢查其注冊申請前一年到二年的工作記錄。

　?。ㄈ?fù)核確認(rèn)階段  實地檢查結(jié)束后，工作小組自2007年5 月8日開始對各會計師事務(wù)所的年檢材料進(jìn)行最后復(fù)核，將年檢結(jié)果在《遼寧日報》進(jìn)行公告；對未通過年檢的注冊會計師撤銷其注冊，并收回注冊會計師證書；暫行緩檢的注冊會計師須補(bǔ)辦相應(yīng)的手續(xù)后再辦理通過年檢事宜。

　　四、年檢工作組成人員

　　為使我省2006年度注冊會計師年檢工作更加公開、透明，充分發(fā)揮協(xié)會常務(wù)理事和理事的監(jiān)督作用，提高注冊會計師年檢工作效果，今年年檢工作實行常務(wù)理事或理事負(fù)責(zé)制，邀請省注協(xié)部分常務(wù)理事、理事（各市約委會主任委員）與省注協(xié)秘書處參加年檢工作的同志共同組成檢查小組，對全省注冊會計師進(jìn)行年檢。

　　第一組：馬萬林、趙文菊，負(fù)責(zé)對大連地區(qū)會計師事務(wù)所實地檢查和對沈陽部分事務(wù)所抽查。檢查大連時，由大連地區(qū)的常務(wù)理事或理事和大連分會一名同志參加。抽查沈陽時，由沈陽地區(qū)的常務(wù)理事或理事和沈陽分會一名同志參加。

　　第二組：陳新治、石賢奇，負(fù)責(zé)除沈、大外其他十二市的注冊會計師實地檢查和對沈陽地區(qū)部分事務(wù)所抽查。檢查時，由擔(dān)任各地約委會主任委員的省注協(xié)常務(wù)理事或理事參加，抽查沈陽時由沈陽地區(qū)的協(xié)會常務(wù)理事或理事和沈陽分會一名同志參加。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計師年檢不予通過

　　1、注冊會計師年齡已滿70周歲；

　　2、未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年；

　　4、未按規(guī)定完成后續(xù)教育和培訓(xùn)且又無正當(dāng)理由；

　　5、完全喪失民事行為能力；

　　6、受刑事處罰；

　　7、在工作中因犯嚴(yán)重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　8、其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

　　六、具有下列情形之一的注冊會計師暫行緩檢

　　1、沒有完成2006年度注冊會計師培訓(xùn)的；

　　2、沒有繳納會費及人事代理費的；

　　3、借閱人事檔案超過6個月未還的。

　　七、年檢材料

　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所需要填報的年檢材料

　　1、會計師事務(wù)所2006年度年檢自查報告；

　　2、《2006年度注冊會計師年檢登記匯總表》（附件2）；

　　3、《2006年度未參加年檢注冊會計師匯總表》（附件3）；

　　4、2006年度會費和人事代理費繳納收據(jù)復(fù)印件；

　　5、人事代理手冊或退休證書原件及復(fù)印件。

　?。ǘ┳詴嫀熜枰顖蟮哪隀z材料

　　1、注冊會計師個人工作總結(jié)；

　　2、《2006年度注冊會計師年檢登記表》（附件4）；

　　3、《注冊會計師2006年度執(zhí)業(yè)情況明細(xì)表》（附件5）；

　　上述年檢材料由會計師事務(wù)所統(tǒng)一匯總報檢查組。

　　八、年檢工作要求：

　　1、參加注冊會計師年檢的常務(wù)理事或理事，要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真審查、嚴(yán)格把關(guān)，確保年檢工作的質(zhì)量。省協(xié)會秘書處參加年檢人員及各會計師事務(wù)所要積極配合常務(wù)理事或理事并在其監(jiān)督下做好2006年度注冊會計師年檢工作。

　　2、各會計師事務(wù)所要結(jié)合年檢工作認(rèn)真進(jìn)行自查，全面總結(jié)過去一年工作。根據(jù)2006年度工作中執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德、組織完成后續(xù)教育培訓(xùn)及反不正當(dāng)自律公約執(zhí)行情況等內(nèi)容形成年檢報告。

　　3、被抽查會計師事務(wù)所的全體注冊會計師必須到抽查現(xiàn)場；

　　4、注冊會計師應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真撰寫總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容：一是執(zhí)業(yè)道德；二是主要從事審計業(yè)務(wù)的名稱、質(zhì)量及經(jīng)驗教訓(xùn)；三是參加注冊會計師后續(xù)教育培訓(xùn)情況；四是執(zhí)行各項規(guī)章制度情況?？偨Y(jié)一式三份（本人一份，事務(wù)所一份，檢查組一份）；

　　5、會計師事務(wù)所必須在年檢前完成會計報表上報、會費和人事代理費的繳納；

　　6、事務(wù)所主任會計師必須認(rèn)真為本所的每名注冊會計師填寫執(zhí)業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、后續(xù)教育培訓(xùn)和執(zhí)行各項規(guī)章制度情況的鑒定。

　　附件：

　　1、《2006年度注師年檢時間安排表》（附件1）.doc

　　2、《2006年度注冊會計師年檢登記匯總表》（附件2）.doc

　　3、《2006年度未參加年檢注冊會計師匯總表》（附件3）.doc

　　4、《2006年度注冊會計師年檢登記表》（附件4）.doc

　　5、《2006年度注冊會計師從事重要審計業(yè)務(wù)明細(xì)表》（附件5）.doc

　　遼寧省注冊會計師協(xié)會
二OO七年二月十二日