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注會(huì)：每日一練《稅法》（2008.3.22）
計(jì)算題
◎某食品加工企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種罐頭制品。2007年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)自產(chǎn)水果，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款150萬(wàn)元；
?。?）購(gòu)進(jìn)免稅廢舊物資50萬(wàn)元，取得廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的普通發(fā)票；
?。?）銷(xiāo)售菠蘿罐頭10000箱，每箱不含稅價(jià)格500元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；
?。?）當(dāng)年5月12日委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)蘋(píng)果罐頭1500箱，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每箱含稅售價(jià)351元對(duì)外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，到本月末尚未收到代銷(xiāo)清單；
?。?）本月新研制的什錦罐頭100箱，作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工，什錦罐頭每箱成本300元。
（假設(shè)該企業(yè)上期無(wú)留抵稅款，成本利潤(rùn)率是10%）
請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2008年3月22日
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