一、單項選擇題（共40題，每題l分。每題的備選答案中只有一個最符合題意。）
1.某納稅人1993年12月31日銷售一批貨物，則應(yīng)按1984年通過的《增值稅條例》（草案）征收增值稅，而不按1994年1月1日開始實施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（ ）。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律不溯及既往原則
標準答案：D
2.下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是（ ）。
A.增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C.稅務(wù)行政處罰實施辦法
D.稅收征收管理法
標準答案：A
3.《中華人民共和國個人所得稅法》屬于（ �。�。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
標準答案：A
4.稅法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向，即起到一種（ ）。
A.指引作用
B.評價作用
C.預(yù)測作用
D.教育作用
標準答案：A
5.采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是（ �。�。
A.解決累進臨界點稅負不合理問題
B.使計算更準確
C.減緩稅率累進的速度。
D.簡化計算
標準答案：D
6.邊際稅率是指（ �。�
A.實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例
B.稅法直接規(guī)定的稅率
C.再增加一些收入時，增加這部分收人所納稅額同增加收入之間的比例
D.全部稅額與全部收入之比
標準答案：C
7.《全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（ �。�。
A.學理解釋
B.立法解釋
C.行政執(zhí)法解釋
D.司法解釋
標準答案：B
8.下列單位具有征稅主體資格的是（ ）。
A.某市國稅局征管處
B.某市地稅局
C.某稅款代征單位
D.某代扣代繳義務(wù)人
標準答案：B
9.全國人大常委會通過的第一個稅收法律文件是（ �。�。
A.全國稅政實施要則
B.貨物稅條例
C.文化娛樂稅條例
D.農(nóng)業(yè)稅條例
標準答案：C
10.某納稅人5月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點為1000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為（ �。�
A.40元
B. 90元
C. 130元
D. 50元
標準答案：C
11.從理論上講，增值稅中的增值額是指（ ）。
A.V
B.M
C.V+M
D.C+V+M
標準答案：C
12.生產(chǎn)型增值稅的特點是（ �。�。
A.將當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除
B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
C.只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
D.只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費
標準答案：B
13.增值稅的零稅率是指（ ）。
A.納稅人外購貨物不含稅
B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零
C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零
D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零
標準答案：D
14.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項目中可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（ �。�
A.大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明稅款
B.免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價款
C.外購設(shè)備發(fā)生運費，運輸單位開具貨票上注明
D.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具貨票上注明
標準答案：B
15.現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱“中華人民共和國境內(nèi)”是指銷售貨物的（ ）在我國境內(nèi)。
A.起運地
B.最終銷售地
C.貨物支付地
D.企業(yè)所在地。
標準答案：A
16.增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（ �。┲锌蹨p。
A.發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額
B.發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額
C.發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額
D.發(fā)生進貨退回或折讓當期的銷項稅額
標準答案：A
17.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)1998年4月應(yīng)納增值稅為（ �。�。
A.10.2萬元
B.6.8萬元
C.8.5萬元
D.1.7萬元
標準答案：B
18.下列貨物銷售中，免征增值稅的是（ �。�。
A.煙葉
B.古舊圖書
C.圖書
D.中藥飲片
標準答案：B
19.商業(yè)企業(yè)購進貨物的進項稅額抵扣時限為（ �。┲蟆�
A.購入的貨物到達企業(yè)
B.購入的貨物驗收入庫
C.購入的貨物付款
D.購入的貨物售出
標準答案：C
20.納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（ �。�
A.應(yīng)稅消費品的平均稅率計征
B.應(yīng)稅消費品的最高稅率計征
C.應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征
D.應(yīng)稅消費品的最低稅率計征
標準答案：B
21.某酒廠銷售價值為100萬元的白酒，包裝物押金為5萬元，按事先約定的期限，包裝物未能歸還廠家，白酒的消費稅率為25%，則該酒廠應(yīng)納稅稅額為（ �。�。
A.25萬元
B.26.25萬元
C.23. 75萬元
D.24.25萬元
標準答案：B
22.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（ �。�。
A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
B.取得全部價款的當天
C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
D.每一期收取貨款的當天
標準答案：C
23.進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式為（ �。�。
A.關(guān)稅完稅價格÷（1-消費稅稅率）
B.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1+消費稅稅率）
C.關(guān)稅÷（l+消費稅稅率）
D.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）
標準答案：D
24.生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈、贊助等方面的金銀首飾，如果沒有同類金銀首飾銷售價格，按組成計稅價格計算，計算公式中的“利潤率”為（ �。�
A.8%
B.4%
C.6%
D.5%
標準答案：C
25.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格。生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（ �。�。
A.13068元
B.14096元
C.11700元
D.12650.60元
標準答案：D
26.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的消費稅，其納稅環(huán)節(jié)為（ �。�
A.消費環(huán)節(jié)
B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.移送使用環(huán)節(jié)
D.加工環(huán)節(jié)
標準答案：C
27.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，當受托方為（ �。⿻r，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費稅。
A.股份制企業(yè)
B.中外合資經(jīng)營企業(yè)
C.個體經(jīng)營者
D.私營企業(yè)
標準答案：C
28.“快捷”搬家公司取得勞務(wù)收入5萬元，則應(yīng)比照（ ）稅目征收營業(yè)稅。
A.交通運輸業(yè)一陸路運輸
B.交通運輸業(yè)一裝卸搬運
C.服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)
標準答案：B
29.提供文藝演出場所單位的場租收入應(yīng)按（ ）稅目征收營業(yè)稅。
A.文化體育業(yè)
B.娛樂業(yè) C、服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)
標準答案：D
30.某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入境10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元（郵政電信業(yè)稅率為3%）。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A.0.30萬元
B.0.45萬元
C.0.96萬元
D.1.11萬元
標準答案：D
31.現(xiàn)行營業(yè)稅是按（ �。┰O(shè)計稅目稅率的。
A.行業(yè)
B.產(chǎn)品
C.地區(qū)
D.納稅人性質(zhì)
標準答案：A
32.某有線電視臺8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費10萬元，“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元，廣告播映費4萬元（文化體育業(yè)稅率3%，服務(wù)業(yè)稅率5%）。則該電視臺當月應(yīng)納營業(yè)為（ ）。
A.0.52萬元
B.0.44萬元
C.0.74萬元
D.0.43萬元
標準答案：A
33.下列行為中應(yīng)納營業(yè)稅的是（ ）。
A.橋梁大修
B.空調(diào)廠家為用戶安裝空調(diào)
C.郵電部門附設(shè)獨立核算門市部銷售報刊
D.自建自用建筑物
標準答案：A
34.下列收入中不征營業(yè)稅的是（ �。�。
A.保險公司的無賠款獎勵
B.以還本方式銷售建筑物的“還本”支出
C.發(fā)放政策性貼息貸款的利差補貼
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費
標準答案：C
35.某企業(yè)以廠房作抵押，向銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵充貸款利息，則對該企業(yè)應(yīng)（ ）。
A.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅
C.按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅
D.征收增值稅
標準答案：B
36.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的（ �。�。
A.納稅人
B.負稅人
C.扣繳義務(wù)人
D.代征單位
標準答案：C
37.以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工成洗煤的，計算資源稅時的計稅依據(jù)為（ �。�。
A.加工成洗煤的數(shù)量
B.加工成洗煤的銷售量
C.動用原煤的數(shù)量
D.加工成洗煤后自用的數(shù)量
標準答案：C
38.某油田 2月份生產(chǎn)原油
50萬噸，已銷售35萬噸，企業(yè)將自產(chǎn)原油10萬噸用于提煉成品油，還有3萬噸原油待銷售，該油田適用單位稅額為12元/噸，則該油田當月應(yīng)納資源稅為（ �。�
A.600萬元
B.540萬元
C.420萬元
D.120萬元
標準答案：B
39.M省甲市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在N省乙市開采煤礦，該煤礦由 P省丙市某煤炭設(shè)計院設(shè)計，開采的原煤銷往
Q省丁市，則其資源稅納稅地點為（ ）。
A.甲市
B.乙市
C.丙市
D.丁市
標準答案：B
40.某獨立礦山代扣代繳資源稅 12萬元，應(yīng)向（ �。┲鞴芏悇�(wù)機關(guān)繳納。
A.開采地
B.收購地
C.所在地
D.銷售地
標準答案：B
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項得0.5分。）
41、下列稅收文件中屬于稅收法律的是（ �。�
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
B.行政處罰法
C.稅收征收管理法
D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
標準答案：A、C
42.稅收法律關(guān)系的特點包括（ ）。
A.主體的一方只能是國家
B.體現(xiàn)國家單方面的意志＿
C.是平等主體之間的關(guān)系
D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
標準答案：A、B、D
43.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)有以下幾種學說（ �。�。
A.權(quán)利關(guān)系說
B.債務(wù)關(guān)系說
C.義務(wù)關(guān)系說
D.調(diào)整關(guān)系說
標準答案：A、B
44.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ �。�。
A.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過期限
D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
標準答案：B、C
45.按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以行使估稅權(quán)的范圍包括（ �。�。
A.納稅人未設(shè)賬簿
B.納稅人逾期未辦理納稅申報
C.在一年內(nèi)因偷稅受過行政處罰
D.納稅人銷售貨物，價格明顯偏低并無正當理由
標準答案：A、B、D
46.我國現(xiàn)行稅制中運用的累進稅率形式有（ �。�。
A.全額累進稅率
B.全率累進稅率
C.超額累進稅率
D.超率累進稅率
標準答案：C、D
47.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（ ）。
A.擴大解釋
B.縮小解釋
C.字面解釋
D.學理解釋
標準答案：A、B、C
48.增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，（ �。┛蓳�(jù)以計算進項稅額，從銷項稅額中準予抵扣。
A.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票
B.購進固定資產(chǎn)支付運費取得的普通發(fā)票
C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票
D.購進免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票
標準答案：A、C
49.單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的（ �。瑫好庹魇赵鲋刀�。
A.游艇
B.計算機
C.摩托車
D.立式空調(diào)機
E.挖掘機
標準答案：B、D、C
50.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅中，可以適用6%征收率的是（ �。�。
A.生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人
B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)
C.電力公司
D.自來水公司
標準答案：A、D
51.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（ �。�
A.速凍餃子
B.脫水蔬菜
C.酸奶
D.圖書
標準答案：B、D
52.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.年銷售額在100萬元以上，財務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)。
B.年銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè)
C.專門銷售免稅貨物的企業(yè)
D.個體經(jīng)營者以外的其他個人
標準答案：A、B
53.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅地點應(yīng)為（ �。�。
A.統(tǒng)一在總機構(gòu)所在地納稅，分支機構(gòu)不納稅
B.只在各分支機構(gòu)所在地納稅，總機構(gòu)不納稅
C.由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別在各自所在地納稅
D.經(jīng)批準，可由總機構(gòu)匯總在總機構(gòu)所在地納稅，各分支機構(gòu)不再納稅
標準答案：C、D
54.下列情況中，應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。
A.某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售
B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
C.某企業(yè)變賣廠房一棟
D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者
標準答案：A、B、D
55.下列礦產(chǎn)品中，應(yīng)納資源稅的是（ ）。
A.井礦鹽
B.油母頁巖原油
C.油田伴生天然氣
D.煤礦生產(chǎn)的天然氣
標準答案：A、C
56.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列情況中，一律按照甲類卷煙征稅的有（ �。�。
A.沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的自產(chǎn)自用卷煙
B.沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的委托加工的卷煙
C.由于接裝過濾嘴，改變包裝等，提高銷售價格的卷煙
D.白包卷煙
E.手工卷煙
標準答案：A、B、D、E
57.金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)可分為（ ）。
A.納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅
B.用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅
C.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅
D.翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅
E.以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅
標準答案：A、B、C
58.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，（ �。�。
A.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。
B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，納稅
C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，納稅
D.如果用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，不納稅
E.如果用于在建工程，納稅
標準答案：A、C、E
59.應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格，核定權(quán)限包括（ ）。
A.所有應(yīng)稅消費品的計稅價格都由國家稅務(wù)總局核定
B.卷煙和白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
C.除甲類卷煙和糧食白酒外，其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局核定
D.糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
E.卷煙的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局核定
標準答案：C、D
60.消費稅的立法原則主要是（ �。�。
A.體現(xiàn)消費政策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.正確引導(dǎo)消費，抑制超前消費
C.調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公
D.穩(wěn)定財政收入，保持原有負擔
E.體現(xiàn)稅收中性，克服重復(fù)征稅弊端
標準答案：A、B、C、D
61.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于消費稅計稅數(shù)量的說法中正確的是（ �。�。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，不征稅，不必核定計稅數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量
E.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托人加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量
標準答案：A、B、D
62.甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則（ �。�。
A.甲方接轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
B.甲方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
C.乙方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
D.乙方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
標準答案：A、D
63.我國現(xiàn)行資源稅的特點包括（ ）。
A.具有級差收入稅的性質(zhì)
B.實行價外稅
C.只對特定資源征稅
D.具有受益稅性質(zhì)
標準答案：A、C、D
64.下列收入中，應(yīng)包含在相應(yīng)營業(yè)稅計稅依據(jù)中的是（ �。�。
A.運輸票價中包含的保險費收入
B.安裝工程中所安裝設(shè)備的價值（設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值）
C.金融機構(gòu)從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入
D.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的點歌費
標準答案：A、B、D
65.下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（ �。�
A.畫家出售原稿財產(chǎn)權(quán)時連同著作權(quán)一起出售
B.顧客憑服務(wù)卡在旅店內(nèi)住宿、購物、憑卡統(tǒng)一結(jié)算，店方將全部收入作為住房收入
C.企業(yè)在銷貨的同時向購貨單位提供了所屬的鐵路專用線
D.郵電部門出售“大哥大”并為用戶提供無線通信服務(wù)
標準答案：B、D
66.下列保險機構(gòu)提供的保險勞務(wù)中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（ �。�。
A.中國境內(nèi)保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務(wù)
B.中國境外保險機構(gòu)以境外物品為標的提供的保險勞務(wù)
C.中國境外保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務(wù)
D.中國境內(nèi)保險機構(gòu)以境外物品為標的提供的保險勞務(wù)
標準答案：A、C、D
67.下列經(jīng)營項目中，應(yīng)納營業(yè)稅的有（ ）。
A.從事長途汽車客運
B.從事委托加工
C.從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)
D.從事旅游業(yè)務(wù)
標準答案：A、D
68.下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（ �。�。
A在中國境內(nèi)銷售中國境外的不動產(chǎn)
B.在中國境內(nèi)銷售中國境內(nèi)的不動產(chǎn)
C.在中國境外銷售中國境外的不動產(chǎn)
D.在中國境外銷售中國境內(nèi)的不動產(chǎn)
標準答案：B、D
69.中國人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當繳納營業(yè)稅的是（ �。�
A.對金融企業(yè)的貸款
B.對金融企業(yè)以外的單位貸款
C.對金融企業(yè)以外的個人貸款
D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款
標準答案：B、C、D
70.按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營業(yè)稅的是（ �。�。
A、銷售支票
B.轉(zhuǎn)讓有價證券
C.利差補貼
D.銷售金銀
標準答案：C、D
三、計算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）
（一）某日化廠1997年10月份發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：
�。�1）從國外進口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，繳納關(guān)稅35000元；
�。�2）以價值80000元的原材料委托他廠加工防皺化妝品，支付加工費55000元，該批加工產(chǎn)品已收回（防皺化妝品，受托方?jīng)]有同類貨物價格可以參照）；
（3）用價值68000元的護膚護發(fā)品，與價值32000元的防皺化妝品，組成精美的禮品盒銷售，共售得價款120000元；化妝品消費稅稅率30%，護膚護發(fā)品消費稅稅率17%.
根據(jù)上述各項業(yè)務(wù)，計算回答下列問題：
71.該日化廠進口香粉應(yīng)納消費稅為（ �。�。
A.135714元
B.73076元
C.40714元
D.25714元
72.委托加工的應(yīng)稅消費品的計稅價格為（ ）。
A.266666元
B.450000元
C. 78571元
D. 192857元
73.組成禮品盒銷售，應(yīng)納消費稅為（ �。�
A.6000元
B.36000元
C.20400元
D.21160元
74.該日化廠1997年10月份應(yīng)納消費稅為（ �。�
A.269571元
B.239731元
C.134571元
D.119731元
標準答案：71.C 72.D 73.B 74.C
�。ǘ┠成虡I(yè)銀行1999年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按工美元=8.30元人民幣折算），另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣；
�。�2）轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元，發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補貼8萬元，銷售支票收入2萬元；
�。�3）銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元；
�。�4）變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。金融業(yè)營業(yè)稅稅率8%，服務(wù)業(yè)5%，銷售不動產(chǎn)為5%.
根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計算回答下列問題：
75.該銀行上述第（ �。┕P業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A. 21. 28萬元
B. 19. 68萬元
C.9.60萬元
D.6.4（ �。┤f元
76.該銀行上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ �。�。
A.0.80萬元
B.1.60萬元
C.l.44萬元
D.0.96萬元
77.該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為（ �。�。
A.31.24萬元
B.31.88萬元
C.32.44萬元
D.32.84萬元
78.該銀行應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅為（ �。�。
A.8萬元
B.2.8萬元
C.1.60萬元
D.0
標準答案：75.B 76.D 77.A 78.C
四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分）
�。ㄒ唬┠称噺S為增值稅一般納稅人，1998年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
�。�1）銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛（不含稅），因汽貿(mào)公司提前支付貨款，該汽車廠決定給予5%的現(xiàn)金折扣，并在開出的增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
（2）銷售給某使用單位B型小客車10輛，單價為6.8萬元（價稅合計）；
�。�3）該汽車廠自用A型小客車3輛；
�。�4）外購鋼材支付貨款560萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，購入鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費2萬元，裝卸費0.3萬元，鋼材已驗收入庫；
（5）外購低值易耗品支付價款16萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有1萬元因質(zhì)量不符合要求予以退貨；
（6）外購機床2臺，價值35萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；
�。�7）外購自來水支付貨款1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款600元，外購原煤支付貨款19.62萬元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款2.55萬元，外購煤氣支付貨款7萬元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.19萬元，外購電力20萬元，尚未取得增值稅專用發(fā)票；
�。�8）該汽車廠將鐵路專用線提供給臨近企業(yè)使用，取得使用費11萬元；以專利技術(shù)和非專利技術(shù)投資入股與另一企業(yè)合資，按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費，當月共提取轉(zhuǎn)讓費8萬元；
�。�9）該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入 60萬元，餐廳收入 45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，廠俱樂部放映電影、錄像收入5萬元，場租收入1萬元。
�。ㄐ】蛙囅M稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%）。
根據(jù)上述資料，計算分析下列各題：
79.該廠外購原材料發(fā)生的運費內(nèi)含的稅額應(yīng)（ �。�。
A.作為銷項稅額的一部分
B.作為進項稅額的一部分
C.從銷項稅額中直接扣除
D.從進項稅額中直接扣除
80.當月準予抵扣的增值稅進項稅額為（ �。�
A.102.61萬元
B.100.50萬元
C.100.53萬元
D.103.12萬元
81.當月增值稅銷項稅額為（ �。�
A.482.26萬元
B. 488.30萬元
C.477.79萬元
D.481.19萬元
82.當月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（ �。�。
A.374.67萬元
B.380.69萬元
C.385.69萬元
D.381.73萬元
83.當月該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（ �。�。
A.84.39萬元
B. 89. 26萬元
C.84.91萬元
D. 83. 17萬元
84.當月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅為（ �。�
A. 9萬元
B. 7. 90萬元
C. 9.40萬元
D. 9. 50萬元
標準答案：79.B 80.B 81.D 82.B 83.C 84.C
�。ǘ┠尘茝S為增值稅一般納稅人，1999年4月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù)：
�。╨）①購入免稅糧食，共支付貨款116600元
②外購各種包裝容器，支付貨款20000元
�、弁赓徃鞣N散裝藥酒，支付貨款65000元
�、芡赓徠垦b汽酒，支付貨款42000元
（2）本廠生產(chǎn)的散裝白酒，直接對外銷售，不含稅價款156000元；另向客戶收取包裝物的押金11700元（財務(wù)單獨核算，未間超過1年期限）。
�。�3）本廠生產(chǎn)的糧食白酒連同原購入65000元的散裝藥酒分裝小瓶，并組合成禮品酒盒對外銷售，共取得不含稅價款145000元。
（4）本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒，調(diào)撥給下屬門市部（無同類貨物對外售價），成本為54000元。
�。�5）外購的瓶裝汽酒21000元，分配給本廠職工消費。
藥酒、汽酒的消費稅稅率為10%，糧食白酒的消費稅稅率為25%，成本利潤率：糧食白酒10%，其他酒5%.
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
85.購入免稅糧食的進項稅額為（ �。�。
A.11000元
B.6996元
C. 8162元
D.11660元
86.外購貨物的進項稅額合計為（ �。�。
A. 29850元
B. 22200元
C. 26110元
D. 33250元
87.該酒廠應(yīng)納消費稅為（ �。�。
A.75425元
B.93025元
C. 81725元
D.73850元
88.增值稅銷項稅額為（ �。�。
A. 63257元
B. 61268元
C. 66623元
D. 62339元
89.轉(zhuǎn)出的進項稅額為（ �。�。
A. 3570元
B. 3494元
C. 5890 元
D. 4780元
90.應(yīng)納增值稅為（ ）。
A. 31588元
B. 36943元
C.36977元
D.33577元
標準答案：85.D 86.D 87.C 88.C 89.A 90.B
