一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1．關(guān)于稅務行政行為的要件，下列說法正確的是（ �。�
A．稅務行政行為不是在任何情況下都必須為行政相對人所知
B．稅務行政行為一旦成立，立即生效
C．生效的稅務行政行為未必合法
D．稅務師事務所是稅務行政行為的附屬主體
2．關(guān)于稅務行政許可的聽證制度，下列說法正確的是（ �。�。
A．聽證是作出稅務行政許可決定的必經(jīng)程序
B．聽證由各級稅務局的稽查局主持
C．聽證應當公開舉行
D．稅務機關(guān)應于舉行聽證的1 5日前告知相對人
3．國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。國際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的根本性問題是（ ）。
A．國際重復征稅的消除
B．國際稅收協(xié)定
C．國際避稅與反避稅
D．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)
4．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ �。�。
A．稅收法律關(guān)系的主體只能是國家
B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務具有對等性
C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
5．建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制，是實現(xiàn)依法治稅的重要手段。按照執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容劃分，下列行為屬于事中監(jiān)督的是（ ）。
A．稅收規(guī)范性文件的備案備查
B．重大稅務案件的集中審理
C．稅務行政復議
D．稅收執(zhí)法檢查
6．關(guān)于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（ �。�。
A．因稅務機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金
B．對騙稅，稅務機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關(guān)的追征期限為5年
D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金
7．減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是（ ）。
A．減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會
B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務機關(guān)先征收后返還”屬于稅基式減免
C．零稅率屬于稅率式減免
D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入
8．某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認證。該科技城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額（ �。┰�。
A．250 498
B．250 430
C．280 772
D．248 628
9．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。下列正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)應納增值稅360元。應代收代繳消費稅18 450元
B．甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17 571．43元
C．甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18 450元
D．甲企業(yè)應納增值稅10 115元，應納消費稅18 450元
10．2004年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價58元；另將產(chǎn)品1500件運往外省分支機構(gòu)用于銷售，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；將l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅稅額（ �。┰�。
A．16 523
B．16 972
C．17 108
D．17 780
11．2004年9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購進護膚護發(fā)品和化妝品直接出口，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元、增值稅稅額51萬元；該批出口貨物成交價格350萬元，同時支付境內(nèi)運費6萬元，保險費l萬元。上述業(yè)務應退消費稅稅額（ �。┤f元。
A．90
B．24
C．28
D．105
12．某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務的納稅人是（ ）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進貨的會員單位
D．擔保人
13．某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房若干棟，工程總成本3880萬元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、l5％抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃氣費共計98萬元。上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（ �。┤f元。
A．290.2
B．318.4
C．273.4
D．338.2
14．按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（ ）。
A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
C．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法
15．某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（ �。┰�。
A．4940．17
B．5270
C．7264．96
D．7594．79
16．關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）。
A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
17．某企業(yè)將其門市房出租給下崗職工張某開辦一個網(wǎng)吧和一小型餐館，張某于2004年7月1日辦理了稅務登記，當月該網(wǎng)吧取得營業(yè)收入8000元，發(fā)生各項支出5600元；餐館取得營業(yè)收入11 400元，發(fā)生各項支出8400元。張某7月應納營業(yè)稅稅額（ �。┰�。
A．1080
B．400
C．2170
D．1600
18.某廣告公司2004年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入58 .37萬元，購買復印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
19．某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26．47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納城市維護建設(shè)稅稅額（ ）元。
A．95550
B．124579
C．7l050
D．122829
20．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
21．某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2004年1月“主營業(yè)務收入”賬戶反映銷售糧食白酒50 000斤，取得不含稅銷售額105 000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價2900元。在“其他業(yè)務收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元：“其他應付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2004年1月應納消費稅稅額（ �。┰�。
A．96240
B．92250
C．9l750
D．96920
22．按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A．轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅
B．某零售商店代銷福利彩票取得的手續(xù)費不征收營業(yè)稅
C．外事服務單位為“三資”企業(yè)提供人力資源服務，按“代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的施工遷移費，不得從營業(yè)額中扣除
23．某遠洋運輸企業(yè)2004年3月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：為A公司出口貨物提供運輸業(yè)務，取得運輸收入456000元、裝卸費4000元、貨物保鮮費8000元；、將5號遠洋運輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，3月份收取租金250 000元；將8號遠洋運輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，3月份收取租金60000元。該遠洋運輸企業(yè)3月份應納營業(yè)稅稅額（ ）元。
A．23340
B．24540
C．29540
D．29700
24．某銀行2004年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（ �。┤f元。
A．3．55
B．3．53
C．3．59
D．6．3
25．按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．按期納稅的起征點為200—800元
B．對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務，減半征收營業(yè)稅
C．某綜合娛樂服務公司保齡球館取得的收入，按10％的稅率計征營業(yè)稅
D．保險公司取得的追償款收入，不繳納營業(yè)稅
26．甲省某獨立核算的煤炭企業(yè)，在乙省有一煤礦。2004年5月該企業(yè)開采原煤210
萬噸（其中包括乙省煤礦開采原煤40萬噸）；銷售甲省煤礦開采的原煤35噸，銷售乙省煤礦開采的原煤20萬噸；將甲省開采的部分原煤加工選煤70萬噸，對外銷售50 萬，本單位后勤服務公司領(lǐng)用選煤4000 噸。資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元／噸，乙省煤礦原煤5元／噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70％，該企業(yè)本月應納資源稅稅額（ ）萬元。
A．227．2
B．42l
C．506．71
D．871．7l
27．2004年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款22l 000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應納車輛購置稅稅額（ ）元。
A．20000
B．18694
C．22100
D．19083
28．2004年2月，某油田開采原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，自用原油0．5萬噸（用于冬季加熱、修井），其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為8元／噸。該油田2月份應納資源稅稅額為（ �。┤f元。
A．80
B．75
C．64
D．76
29．某冶金聯(lián)合企業(yè)在甲省和乙省分別設(shè)立A、B兩個錫礦開采地，其核算地在甲省。2004年5月該企業(yè)生產(chǎn)和銷售業(yè)務如下：
| 開采地/數(shù)量 |
錫礦 | ||
|
開采量（萬噸） |
銷售數(shù)量（萬噸） |
資源稅稅額 | |
| A地 |
20 |
18 |
0．8元／噸 |
| B地 |
10 |
4 |
0．9元／噸 |
該企業(yè)本月應納資源稅稅額（ �。┤f元。
A．18
B．17．6
C．25
D．12．6
30.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ �。�
A．納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算應納消費稅
B．納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，應征收消費稅
C．香皂屬于應稅消費品，應征收消費稅
D．子午線輪胎，免征消費稅
31．某財政全額撥款的事業(yè)單位2004年3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得普
通發(fā)票，注明銷售額272 400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；支付控購部門控購費21 000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該事業(yè)單位支付代收保險費9500元，新車登記，費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應納車輛購置稅稅額（ �。┰�。
A．25000
B．29250
C．27240
D．26794．87
32．根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（ �。�。
A．納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關(guān)申報納稅
B．納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關(guān)申報納稅
C．納稅人購置應稅車輛，自購買之日起50日內(nèi)申報納稅
D．納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
33．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是（ ）
A．提供飛機修理勞務
B．生產(chǎn)銷售“運七”系列支線飛機
C．免稅商店零售免稅貨物
D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售
34．增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額的抵扣時限是（ ）。
A．收到之日起60天后第一個納稅申報期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在90天內(nèi)抵扣
B．收到之日起60天后第一個納稅申報期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣
C．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在100天內(nèi)抵扣
D．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣
35．某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國外進口一臺先進設(shè)備（在投資總額范圍內(nèi)），成交價格為到岸價格（上海）200 000美元；同時，隨同設(shè)備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格（上海）30 000美元；進口一批特制材料，成交價格為離岸價格（韓國釜山）55 000美元，材料運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計6000美元。外匯牌價：100美元=812．25人民幣元（賣出價），100美元=813．75人民幣元（買人價），進口材料關(guān)稅稅率為10％，設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．142331．91
B．150462
C．151682
D．185060
36．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月從國外進口一批材料，貨價80萬元，
買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設(shè)備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金（ �。┰�。
A．357640
B．38520
C．388790
D．386450
37．某企業(yè)2004年將以前年度進口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設(shè)備價格65萬元；發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關(guān)稅稅率20％。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進口時應納進口環(huán)節(jié)稅金（ �。┤f元。
A．4
B．8．08
C．12．8
D．13
38．下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅的是（ ）。
A．某銷售玻璃的縣級企業(yè)
B．某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)
C．某銷售電器的外資企業(yè)
D．某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)
39．關(guān)于教育費附加的減免稅規(guī)定，下列表述不正確的是（ �。�
A．對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
B．減免“三稅”發(fā)生退稅的，同時退還已征收的教育費附加
C．出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加
D．下崗失業(yè)人員從事飲食業(yè)個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加
40．納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指（ �。�。
A．成交的當天
B．報關(guān)進口的當天
C．發(fā)票上注明的銷售日期
D．登記注冊的當天
二、多項選擇題（共30題．每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分）
41．稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）。
A．起征點
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
42．稅法適用原則是指稅務行政機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，具體包括下列項目中的（ ）。
A．法律優(yōu)位原則
B．稅收法定主義原則
C．法律不溯及既往原則
D．程序優(yōu)于實體原則
43．對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有（ �。�
A．課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志
C．從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的
D．從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的
44．關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有（ �。�。
A．超率累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率
B．在通常情況下，實際稅率低于名義稅率
C．零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響
45．按照稅收征管法的規(guī)定，下列項目中屬于稅收保全措施的有（ ）。
A．書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款
B．扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
C．查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品
D．依法拍賣相當于應納稅款的商品
46．關(guān)于稅務行政許可，下列說法正確的有（ �。�。
A．依申請而為的稅務行政行為
B．依職權(quán)而為的稅務行政行為
C．經(jīng)依法審查的稅務行政行為
D．稅務要式行政行為
47．稅務行政行為的具體內(nèi)容，包括（ �。�
A．設(shè)定權(quán)利和義務
B．實現(xiàn)權(quán)利和義務
C．剝奪權(quán)利和減免義務
D．放棄權(quán)利和義務
48.依法治稅就是稅收征收管理活動的法制化。關(guān)于依法治稅，下列說法正確的有（ ）。
A．依法治稅是稅收工作的靈魂
B．稅收立法是依法治稅的前提
C．設(shè)計好工作流程是建立執(zhí)法責任制的重點
D．推進依法治稅的指導方針是：內(nèi)外并舉，重在治外
49．下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有（ �。�。
A．獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品實行代扣代繳
B．洗煤、選煤按其銷售數(shù)量計征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽品目計征資源稅
D．對以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
50．關(guān)于資源稅應納稅額的計算征收，下列說法正確的有（ �。�
A．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽數(shù)量計征資源稅
B．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以自產(chǎn)的液體鹽數(shù)量計征資源稅
C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅
D．對有色金屬礦征收的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40％
51．按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ �。�。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關(guān)繳納
C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
D．資源稅以各種應稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量計征資源稅
52．按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有（ �。�。
A．企業(yè)從國外進口自用的車輛
B．減稅、免稅條件消失的車輛
C．受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應稅車輛
D．非貿(mào)易渠道進口車輛
53．按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ �。�
A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務總局
B．所有非運輸車輛實行法定免稅
C．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
D．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅
54．關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（ ）。
A．進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅
B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅
C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅
D．進口自用的應稅小汽車，其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
55．某有線電視臺2004年l0月份發(fā)生如下業(yè)務：有線電視節(jié)目收人25萬元，有線電視初裝費收入5萬元，廣告播映業(yè)務收人12萬元，某衛(wèi)視臺購買其專題片播映權(quán)，取得收人8萬元。下列業(yè)務處理正確的有（ �。�。
A．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B．廣告播映收人，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
C．有線電視初裝費收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D．出售專題片播映權(quán)收入，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
56．按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應當征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．單獨提供汽車按揭服務的行為
B．單獨提供汽車代辦服務的行為
C．從事運輸業(yè)務的單位發(fā)生的銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為
D．燃氣公司銷售煤氣時，代有關(guān)部門向購買方收取管道集資款的行為
57．下列業(yè)務活動中，屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有（ �。�
A．文化場所的出租業(yè)務
B．金融機構(gòu)的融資租賃業(yè)務
C．為體育比賽提供場所的租賃業(yè)務
D．航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務
58．按照營業(yè)稅扣繳義務人的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ �。�
A．委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人
B．個人進行商業(yè)演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
C．個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務人
D．建筑業(yè)實行分包的，以建設(shè)單位為扣繳義務人
59．下列各項業(yè)務中，不得扣除任何費用，應按收入全額計征營業(yè)稅的有（ �。�
A．廣告公司的代理業(yè)務
B．遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務
C．郵政企業(yè)包件的傳遞業(yè)務
D．游覽場所的經(jīng)營業(yè)務
60．按照金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務以收入差額作為計稅依據(jù)的有（ ）。
A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務
B．金融經(jīng)紀業(yè)務
C．金融機構(gòu)間拆借資金業(yè)務
D．外匯轉(zhuǎn)讓業(yè)務
61．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ �。�
A．增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額可以在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前抵扣，逾期不可以抵扣
B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得廢舊物資公司未加蓋“開票人專章”，但加蓋“財務印章”的普通發(fā)票，可以抵扣進項稅額
C．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應納稅額減半征收
D．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退
62．納稅人銷售下列貨物，從2002年1月1日起，一律按4％的征收率減半征收增值稅的有（ �。�。
A．舊機動車經(jīng)銷單位銷售舊小轎車
B．某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的小轎車
C．某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的設(shè)備
D．某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過原值的設(shè)備
63．根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列單位可以認定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A．年銷售額100萬元、從事成品油銷售的加油站
B．注冊資金500萬元、人員52人的新辦商貿(mào)企業(yè)
C．注冊資金100萬元、人員20人的新辦商貿(mào)企業(yè)
D．已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，年銷售額達到100萬元的生產(chǎn)企業(yè)
64．2003年10月，經(jīng)國務院批準，對出口貨物增值稅退稅率進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，其基本原則有（ ）。
A．對一般性出口產(chǎn)品適當降低退稅率
B．對國家急需的產(chǎn)品提高退稅率
C．對國家鼓勵出口的產(chǎn)品不降或少降退稅率
D．對國家限制的出口產(chǎn)品適當降低退稅率
65.2003年11月1日起，公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票實行統(tǒng)一管理。下列說法正確的有（ ）。
A．發(fā)票的印制管理和監(jiān)督部門是國家稅務局
B．運費發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督部門是地方稅務局
C．發(fā)票的開具管理和監(jiān)督部門是運輸部門
D．貨物運輸業(yè)監(jiān)督部門是地方稅務局
66.下列說法正確的有（ ）
A．依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B．供電局按銷售額，依稅率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進項稅額
C．供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D．發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
67．根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C．應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D．應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
68．下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（ ）。
A．卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B．金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C．金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
69．我國對報關(guān)出口的貨物實行出口退（免）稅的目的，是在世界范圍內(nèi)維護商品的公平競爭。下列說法正確的有（ �。�。入增值稅章節(jié)
A．增值稅、消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，所以進入國際市場的商品應退（免）增值稅、消費稅
B．我國出口貨物準予退（免）稅的稅種僅限于增值稅、消費稅
C．營業(yè)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，所以進人國際市場的勞務應退（免）營業(yè)稅
D．城市維護建設(shè)稅是附加稅，按現(xiàn)行規(guī)定也必須退（免）稅
70.現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，對下崗失業(yè)人員再就業(yè)實行稅收優(yōu)惠。這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指（ ）。
A．集體企業(yè)的下崗職工
B．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員
C．享受最低生活保障的下崗職工
D．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)失業(yè)人員
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
�。ㄒ唬�
某房地產(chǎn)公司2004年有關(guān)業(yè)務如下：
�。�1）1月份，房地產(chǎn)公司招標建商品房，甲建筑公司中標承建A地和B地兩項商品房建筑工程，工程價款分別為5000萬元和3000萬元。甲建筑公司將B地商品房建筑工程轉(zhuǎn)包給乙建筑公司，工程價款2820萬元。
�。�2）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司與乙建筑公司進行工程價款結(jié)算，甲建筑公司將其自建的市場價格為1600萬元的C地商品房（建筑成本1200萬元）抵頂應付乙建筑公司的工程價款，另外支付銀行存款1220萬元；乙建筑公司將其對外出售，取得銷售收入1850萬元。
（3）9月份，A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進行A地、B地商品房工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地（2000年以出讓方式取得，支付土地出讓金1200萬元）抵頂甲建筑公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項以甲建筑公司在A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應建筑安裝成本為600萬元）抵頂。
�。�4）10月份，房地產(chǎn)公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售價2600元/平方米。當月銷售自建商品房150000平方米；將2000平方米自建商品房無償贈送給某單位，|將8000平方米自建商品房向C公司投資，占C公司股份的1％。
�。�5）10月份，為改善辦公條件，房地產(chǎn)公司將15（平方米自建商品房裝修后）為公司辦公樓；將本單位的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元．該辦公樓于199：年購進，購進價格520萬元。
�。�6）11月份，房地產(chǎn)公司銷售由甲建筑公司建造商品房的45％．取得銷售收入3200萬元，銷售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得銷售收人3000萬元。
（7）3月份該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，租金收入20萬元/月，從4月份起，租期2年，根據(jù)合同規(guī)定，寫字樓由承租方組織裝修，裝修費由出租方承擔，承租方墊付裝修費40萬元．裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后，房地產(chǎn)公司2004年收取租金共計140萬元。
�。�8）12月份，房地產(chǎn)公司銷售自己使用過的建筑設(shè)備，取得銷售收入135.2萬元，該設(shè)備原值120萬元，已提折舊0.2萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
71．該房地產(chǎn)公司全年應納營業(yè)稅稅額（ �。┤f元。
A ．3143.10
B ．3107 .92
C ．3083.10
D ．2993.10
72．甲建筑公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（不包括代繳營業(yè)稅）（ �。�
A ． 400
B． 155
C ． 235.40
D ． 276.22
73．乙建筑公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（ �。┤f元。
A．660
B． 17 710
C．97.10
D .84．60
74．房地產(chǎn)公司上述業(yè)務應納增值稅稅額（ �。┤f元。
A．0
B．2．60
C．0．18
D．2．78
�。ǘ�
某機動車制造股份公司（非東北地區(qū)）為增值稅一般納稅人，2004年5月有關(guān)
業(yè)務如下：
1．內(nèi)銷自產(chǎn)貨物包括：銷售達到低污染排放值的A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺；銷售客貨兩用車32臺，不含稅單價3．4萬元/臺；銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元。
2．國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額l000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費60萬元，另支付運費5萬元；從水廠購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，增值稅稅額l8萬元，其中職工浴室使用10％。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。
3．進口特制材料，境外成交價格ll0萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0．5萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元；進口一臺檢測設(shè)備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內(nèi)運費1．4萬元，安裝調(diào)試費3．6萬元；公司科研部門進口試驗過程中使用的實驗儀器，到岸價格12萬元。支付的境內(nèi)運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。
4．將l0臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員；廠部自用客貨兩用車3臺；捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車，生產(chǎn)成本23．75萬元/臺。
5．將ll0臺A型小轎車移送給外省的非獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售。
6．4月份留抵稅額l0萬元。關(guān)稅稅率均為10％，本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
75．對出口自產(chǎn)的達到低污染排放值小轎車的稅收政策是（ �。�。
A．增值稅和消費稅均免稅并退稅
B．增值稅免稅并退稅，消費稅不免稅也不退稅
C．增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅但不退稅
D．增值稅，消費稅均免稅但不退稅
76．該企業(yè)5月份進口環(huán)節(jié)應納稅額（ ）萬元。
A．53．24
B．53．67
C．56．68
D．57．1l
77．該企業(yè)5月份國內(nèi)生產(chǎn)銷售應納增值稅稅額（ �。┤f元。
A．53．57
B．90．00
C．90．03
D．89．66
78．該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅稅額（ ）萬元。
A．133．30
B．129．27
C．94．90
D．95．35
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分）
�。ㄒ唬�
位于市區(qū)的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2004年5月發(fā)生如下幾項業(yè)務（題中的收入均為零售收入）：
I．食品商場銷售方便面取得銷售收入3．51萬元，銷售糧食取得銷售收入2．825萬元，銷售自制餃子皮、切面等糧食復制品取得銷售收入5．085萬元，銷售各類蔬菜取得銷售收入4．52萬元，銷售其他罐頭食品取得銷售收入70．2萬元。
2．珠寶首飾商場實現(xiàn)銷售收人其計353．69萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀首飾取得收入l65．6萬元，其中包括金銀首飾與其他飾品組成套裝禮品盒收入26．5萬元；銷售金基、銀基合金的鑲嵌首飾取得收入l07．17萬元；銷售鍍金（銀）首飾取得收入58萬元，銷售包金（銀）首飾取得收入5．37萬元；銷售鉑金首飾取得收入9．36萬元；銷售珍珠首飾取得收入8．19萬元。另將自生產(chǎn)企業(yè)購進的成本為4萬元的金銀鑲嵌首飾（無同類金銀鑲嵌首飾的市場售價）發(fā)給先進工作者作為獎勵（已抵扣進項稅額）。
3．家電商場以分期收款方式批發(fā)銷售一批進口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70％，剩余款項6月15口收回，商場本月l5日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票；銷售微波爐350臺，每臺零售價585元；銷售其他電器取得銷售收入58．5萬元。
4．銷售其他商品取得零售收入468萬元。
5．商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3％向委托方收取手續(xù)費l．8萬元。
6．因質(zhì)量問題，上月銷售的兩臺空調(diào)被顧客退貨，商場按原零售價2457元/臺給予退款后向廠家退貨（退貨手續(xù)符合規(guī)定），該空調(diào)不含稅購進價格1800元／臺。
7．本月分期付款購進家電，合同規(guī)定：不含稅價款360萬元，貨款分三個月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，若不按期足額付款，按未付貨款的5％支付違約金。由于本月商場資金緊張，20日僅支付部分款項，并按合同規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80萬元，另支付違約金2萬元。
8．從國外進口一批化妝品，到岸價格為65萬美元，其中境外運費3萬美元，保險費0．13萬美元，繳納進口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行，支付境內(nèi)運輸費0．3萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。
9．購進日用品取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額60萬元、增值稅稅額l0．2萬元。
10．出租柜臺取得收入34萬元，其中包括代有關(guān)部門收取的水電費、治安費等5萬元。
11．分別核算的飲食服務部取得營業(yè)收入56．2萬元，該飲食服務部本月購進各種物品支付價款20萬元。
12．分別核算的影樓營業(yè)收入9．2萬元，其中包括像冊、像框等銷售收入1.3萬元。
13．月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上年購進已抵扣進項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，無法銷售，按賬面成本25萬元計入營業(yè)外支出；因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8．4萬元。
14．本月取得的抵扣憑證均在當月申請并通過認證。
根據(jù)以上資料回答下列問題（匯率按l美元=8．2元人民幣計算，化妝品關(guān)稅稅率20％）：
79．該商場本月應納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額（ �。┤f元。
A．28．5
B．43．3
C．43．16
D．21．7
80．該商場本月應納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額（ ）萬元。
A．15
B．12．06
C．11．66
D．12．28
81．該商場本月應納營業(yè)稅稅額（ C ）萬元。
A．4．90
B．4．97
C．5．06
D．5．22
82．該商場本月應納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ �。┤f元。
A．4．16
B．4．58
C．5．99
D．3．90
83．對下列業(yè)務的稅務處理不正確的有（ ）。
A．將外購成本為4萬元的金銀鑲嵌首飾獎勵給先進工作者不繳納消費稅，但要將其負擔的進項稅額轉(zhuǎn)出
B．該商場銷售各種首飾均應繳納消費稅
C．第l0項業(yè)務中代有關(guān)部門收取的5萬元費用不得從營業(yè)額中扣除
D．第l2項業(yè)務中像冊、像框等銷售收入應計算增值稅
84．對第13項業(yè)務的稅務處理正確的有（ ）。
A．上年購進已經(jīng)抵扣進項稅額的商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，不影響增值稅的計算
B．上年購進已經(jīng)抵扣進項稅額的商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，屬于非正常損失，其負擔的進項稅額應轉(zhuǎn)出
C．因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8．4萬元，其負擔的進項稅額應轉(zhuǎn)出
D．因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8．4萬元，不屬于非正常損失，其負擔的進項稅額不用轉(zhuǎn)出
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某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥
價每標準條60元，最高不含稅售價每標準條75元。2004年8月發(fā)生如下幾筆業(yè)務：
1．從煙農(nóng)手中收購一批煙葉，貨物已驗收入庫，收購價格80000元，支付運費4000元，裝卸費500元；從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額400000元、增值稅稅額68000元，貨物已經(jīng)驗收入庫；從某供銷社購進煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經(jīng)驗收入庫。
2．本月購進勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用勞保用品的70％。
3．與某商場簽訂合同，以本廠生產(chǎn)的30標準箱A牌卷煙與該商場的煙絲交換，卷煙按調(diào)撥價確定銷售額450000元，煙絲的不含稅價格為500000元，卷煙廠支付了補價，雙方均開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票。
4．進口設(shè)備一臺，到岸價格為50000美元，另外發(fā)生境內(nèi)運費5800元、安裝調(diào)試費39000元，關(guān)稅稅率l0％；進口一批煙絲，成交價為離岸價格20000美元，發(fā)生境外運費及保險費共計3600美元，發(fā)生境內(nèi)運費2000元，關(guān)稅稅率為25％。上述進口貨物繳納進口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證，境內(nèi)運費已取得普通貨運發(fā)票。
5．將外購煙葉加工成煙絲，成本500000元，本月車間領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)A牌卷煙，對外銷售8標準箱A牌卷煙，取得不含稅銷售額l20000元。
6．向本廠職工銷售A牌卷煙600標準條，按成本25200元計入“應付福利費”賬戶；以l0大箱A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。
7．將以外購煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙2標準箱在展銷會上作為樣品，并分送給參展客商，該型號卷煙每大箱實際生產(chǎn)成本為l2000元。
8．當月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產(chǎn)A牌卷煙50標準箱，取得不含稅銷售額750000元。
本月外購煙絲買價：期初庫存成本100000元（其中包括從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購進的煙絲不含稅買價20000元，從小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)購進煙絲支付含稅價款10600元，從一般納稅人購進煙絲不含稅買價69400元），期末庫存成本154000元（其中包括從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲不含稅買價54000元）。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在
當月申請并通過認證，匯率按100美元=820人民幣元計算。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
85．該企業(yè)本月應納進口環(huán)節(jié)增值稅稅額（ �。┰�。
A．135417．14
B．126455．7l
C．136024．28
D．135277．14
86．該企業(yè)本月應納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額（ �。┰�。
A．86392．86
B．87857．14
C．103671.43
D．104742．85
87．該企業(yè)本月應納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額（ �。┰�。
A．82000
B．86480
C．93860
D．89380
88．該企業(yè)本月應納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額（ �。┰�。
A．-54807．14
B．-54947．14
C．3940
D．-30052．86
89．該企業(yè)本月應納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額（ �。┰�。
A．515443．57
B．479985
C．564668．57
D．89380
90．對第4筆業(yè)務的稅務處理表述不正確的有（ ）。
A．進口煙絲在進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅
B．由于從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲已經(jīng)負擔了消費稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅
C．由于從小規(guī)模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負擔的消費稅不得從本期應納消費稅稅額中扣除
D．從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅消費稅稅額中扣除其已納消費稅
附：有關(guān)成本利潤率和稅率
成本利潤率
|
名稱 |
成本利潤率 |
鋁稱 |
成本利潤率 |
| 貨物 |
l0% |
化妝品 |
5% |
| 甲類卷煙 |
10% |
鞭炮、焰火 |
5% |
| 乙類卷煙 |
5% |
貴重首飾及珠寶玉石 |
6% |
| 雪茄煙 |
5% |
汽車輪胎 |
5% |
| 煙絲 |
5% |
摩托車 |
6% |
| 糧食白酒 |
10% |
小轎車 |
8% |
| 薯類白酒 |
5% |
越野車 |
6% |
| 其他酒 |
5% |
小客車 |
5% |
| 酒精 |
5% |
||
| 護膚護發(fā)品 |
5% |
消費稅稅率
|
稅目 |
稅率 |
稅目 |
稅率 |
| 雪茄煙 |
25% |
貴重首飾及珠寶玉石 |
5% |
| 煙絲 |
30% |
鞭炮焰火 |
15% |
| 黃酒 |
240元／噸 |
汽車輪胎 |
10% |
| 其他酒 |
10% |
摩托車 |
10% |
| 酒精 |
5% |
小轎車 |
8% |
| 化妝品 |
30% |
越野車 |
5% |
| 護膚護發(fā)品 |
8% |
小客車 |
5% |
每標準條卷煙（200支）調(diào)撥價在50元（含）以上的，稅率為45％；調(diào)撥價在
50元以下的，稅率為30％；定額稅率為每標準箱（50000支）150元。
啤酒：不含稅出廠價格3000元／噸（含）以上，定額稅率為250元／噸；不含稅出
廠價格3000元/噸以下，定額稅率為220元/噸。
糧食白酒：比例稅率為25％，定額稅率為0．5元/斤；薯類白酒：比例稅率為l5％，
定額稅率為0．5元/斤。
汽油：無鉛汽油0．2元／升，含鉛汽油0．28元/升：柴油：0．1元/升。
二、城市維護建設(shè)稅稅率：納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7％；所在地在
縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1％。
三、教育費附加計征比率：3％。
四、成本利潤率
運輸業(yè) 10％
服務業(yè) 15％
娛樂業(yè) 30％
建筑業(yè) 10％
銷售不動產(chǎn) 20％
