2002年注冊稅務(wù)師考試大綱《稅法二》

　　導(dǎo)論

　　（一）了解現(xiàn)行所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類型

　?。ǘ┦煜の覈枚?、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、企業(yè)所得稅概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的特點

　　（三）了解我國企業(yè)所得稅的立法原則

　　二、征稅對象和納稅人

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定

　　（二）熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定

　?。ㄈ┝私鈱嵭歇毩⒔?jīng)濟核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件

　　（四）熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┝私庥嬎銘?yīng)納稅所得額的原則

　　（二）重點掌握收入總額的確定收入總額包括一般收入和特殊收入

　?。ㄈ┦煜た鄢椖繎?yīng)遵循的原則，各原則的具體涵義

　　（四）重點掌握扣除項目的范圍和部分扣除項目的標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄎ澹┱莆詹粶?zhǔn)予扣除項目的規(guī)定

　?。┱莆仗潛p彌補的各項規(guī)定

　　（七）熟悉關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ò耍┦煜で逅闼玫挠嬎惴椒?/p>

　?。ň牛┲攸c掌握應(yīng)納稅所得額的計算方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的計價與攤銷

　　（三）熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷

　?。ㄋ模┦煜ご尕浀挠媰r方法

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆展蓹?quán)投資所得的所得稅處理

　　（二）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　?。ㄈ┱莆辗秦泿判再Y產(chǎn)投資的所得稅處理

　　（四）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　　（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜し煞ㄒ?guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠

　　九、應(yīng)納所得稅額的計算

　?。ㄒ唬┲攸c掌握R算清繳所得稅的計算方法，運用各種規(guī)定處理實際業(yè)務(wù)

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻?yīng)納稅額的計算方法。掌握限額抵扣法，熟悉定率抵扣法

　　（三）掌握分回稅后股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方祛

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納所得稅額的計算方祛

　?。ㄎ澹┦煜で逅闼脩?yīng)納所得稅額計算方法

　　十、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ざ惪罾U納方法和申報繳納期限的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅地點的規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表的填報方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下稱"外資企業(yè)"）所得稅概述

　?。ㄒ唬┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的特點

　?。ㄈ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的立法精神

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅納稅人的納稅義務(wù)

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)所得稅稅率、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　　（一）重點掌握收入總額的規(guī)定包括一般收入和特殊收入

　?。ǘ┲攸c掌握成本費用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄈ┱莆詹粶?zhǔn)列入成本、費用的損失與項目

　?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計價、折舊范圍和折舊方法

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的計價與攤銷

　　（三）熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷

　?。ㄋ模┦煜ご尕浀亩悇?wù)處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)的概念

　?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法

　　七、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜さ貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　　（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口和先進技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜せA(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┦煜ぬ囟椖客顿Y的稅收優(yōu)惠

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

　　（七）熟悉預(yù)提所得稅的稅收優(yōu)惠

　　八、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┲攸c掌握匯算清繳所得稅的計算方法

　　（二）掌握境外所得抵免所得稅的計算方法

　?。ㄈ┦煜ゎA(yù)報所得稅的計算方法

　　（四）掌握再投資應(yīng)退稅額的計算方法及相關(guān)規(guī)定

　　（五）熟悉清算所得應(yīng)納稅額的計算方法

　　九、申報與繳納

　　（一）了解納稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥罄U納期限

　　（三）熟悉合并申報繳納方法

　?。ㄋ模┝私馔鈳潘玫恼鬯惴椒?/p>

　　十、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅辦法

　?。ㄒ唬┱莆胀鈬髽I(yè)常駐代表機構(gòu)的應(yīng)稅收入項目及其他收入的征免稅界限

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算方法

　?。ㄈ┝私舛惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三章 個人所得稅

　　一、個人所得稅概述

　?。ㄒ唬┝私鈧€人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€人所得稅的特點

　?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓ο蟮捻椖?/p>

　　（二）掌握征稅對象的內(nèi)容

　　三、納稅人及所得來源的確定

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍

　　（三）掌握非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄋ模┦煜に脕碓吹拇_定方法

　?。ㄎ澹┦煜た劾U義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私鈧€人所得稅稅率設(shè)計的原則

　　（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定和具體應(yīng)用

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　?。ㄒ唬┝私鈧€人收入的形式

　　（二）掌握費用扣除的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┲攸c掌握各項所得應(yīng)納個人所得稅的計算方法

　?。ǘ┱莆站栀浛鄢挠嬎惴椒?/p>

　　（三）掌握境外所得抵免稅額的計算方法

　?。ㄋ模┱莆諉挝换蛩藶榧{稅人代付稅額的計稅方法

　　七、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆辗ǘ舛愴椖?/p>

　?。ǘ┝私鉁p稅項目

　　（三）熟悉暫免征稅項目

　　八、申報與繳納

　　（－）熟悉源泉扣繳和自行申報納稅的兩種方法

　?。ǘ┝私鈧€人所得稅的納稅地點

　?。ㄈ┦煜€人所得稅的納稅期限

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的規(guī)定

　?。ǘ┱莆者\用稅率

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個人所得稅的計算方法

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄎ澹┝私舛愂諆?yōu)惠的規(guī)定

　?。┦煜ふ魇展芾淼囊?guī)定

　?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表的填報方法

　　第四章 土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私馔恋卦鲋刀惖母拍?/p>

　　（二）熟悉土地增值稅的特點

　?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵逝c運用

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　?。ㄒ唬┝私庠鲋殿~的概念

　　（二）掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項目金額，以及計算方法

　?。ㄈ┱莆张f房產(chǎn)的評估計算方法

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建房應(yīng)納稅額的計算方法

　　（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄈ┦煜ぐ凑諆r格評估法計算應(yīng)納稅額的方法

　　（四）了解特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆辗ǘp免稅的規(guī)定

　?。ǘ┝私馓厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報與繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅程序和繳納方法

　?。ǘ┦煜ぜ{稅地點的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜び嘘P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　第五章 印花稅

　　一、印花稅概述

　?。ㄒ唬┝私庥』ǘ惖母拍?/p>

　　（二）了解印花稅的特點

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┱莆战?jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照的具體征免稅范圍

　?。ㄈ┱莆占{稅人的類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定

　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅

　?。ㄒ唬┦煜ち私鈴膬r計稅和從量計稅兩種計稅方法

　?。ǘ┱莆者m用從價計稅方法的應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)

　?。ㄈ┱莆諒牧坑嫸惙椒ㄟm用的應(yīng)稅憑證

　　（四）熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍

　　四、應(yīng)納稅額的計算、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計算應(yīng)納稅額的方法

　?。ǘ┱莆諒牧慷~計算應(yīng)納稅額的方法

　?。ㄈ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　?。ㄎ澹┦煜び』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　　第六章 房產(chǎn)稅。車船使用稅、契稅

　　一、房產(chǎn)稅

　?。ㄒ唬┝私夥慨a(chǎn)稅的概念和特點

　　（二）熟悉房產(chǎn)稅征稅范圍

　?。ㄈ┱莆占{稅人的一般規(guī)定，以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆战?jīng)營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)及適用稅率

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計稅方法

　?。┦煜p免稅規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜π陆ǚ课?、投資聯(lián)營、融資租賃房屋、無租使用的房屋，以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定

　　（八）了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

　　二、車船使用稅

　?。ㄒ唬┝私廛嚧褂枚惛拍?、特點

　?。ǘ┱莆諔?yīng)稅車輛、船舶的征稅范圍

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ぼ囕v稅額和船舶稅額

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法

　?。┝私鉁p免稅規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私鈱δ承┨囟ㄜ嚧恼鞫愐?guī)定

　　（八）熟悉納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

　　三、契稅

　?。ㄒ唬┝私馄醵惛拍?、特點

　?。ǘ┦煜て醵愓鞫惖捻椖考胺秶?/p>

　　（三）掌握契稅納稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜て醵惗惵?/p>

　　（五）掌握對土地、房屋交易征稅的計稅依據(jù)

　　（六）掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄆ撸┦煜p免稅規(guī)定

　　（八）了解申報繳納的程序和方法

　　第七章 城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅

　　一、城鎮(zhèn)土地使用稅

　?。ㄒ唬┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的概念、特點

　?。ǘ┝私庹鞫惙秶捌渑c耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系

　?。ㄈ┱莆占{稅人的規(guī)定，主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個人、土地的代管人、土地的實際使用人，以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況

　?。ㄋ模┦煜び嫸悩?biāo)準(zhǔn)和單位稅額的規(guī)定

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法

　　（六）熟悉減免稅的規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私舛惙▽γ舛悊挝慌c納稅單位之間無償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定

　　（八）了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

　　二、城市維護建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設(shè)稅概念、特點

　?。ǘ┦煜ふ鞫惙秶图{稅人的具體規(guī)定

　　（三）掌握計稅依據(jù)和稅率的適用地圍

　?。ㄋ模┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法

　　（五）掌握稅收優(yōu)惠規(guī)定

　?。┦煜ぜ{稅期限和納稅地點的規(guī)定