2004年全國注冊稅務師考試大綱《稅法一》

　　第一章  稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ざ惙ǖ奶攸c

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t

　　（四）熟悉稅法的效力

　　（五）掌握稅法的解釋

　?。┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系

　　二、稅收法律關系

　　（一）熟悉稅收法律關系的概念和特點

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體

　　（三）了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　?。ㄒ唬┱莆斩悇盏怯浖捌浠緝?nèi)容

　　（二）熟悉賬簿、憑證管理的基本要求

　?。ㄈ┱莆占{稅申報的程序和方式

　　（四）掌握稅款征收的方式及法定程序

　　（五）掌握稅務違法行為的法律責任的基本規(guī)定

　　四、稅收實體法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的基本規(guī)定

　　（二）掌握課稅對象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計算

　?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規(guī)定

　　（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　五、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行稅法體系

　　第二章  增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　　（三）了解增值稅的性質(zhì)和計稅方法

　?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖膬?yōu)點

　　（五）了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　　（一）熟悉增值稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆找话慵{稅人與小規(guī)模納稅入的認定和管理

　　三、增值稅征收范圍

　　（一）熟悉我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

　?。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　?。ㄈ┱莆者\用問13%低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項稅額與進項稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的有關規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規(guī)定

　　六、減稅、免稅

　　（一）掌握免征增值稅的具體項目

　?。ǘ┦煜は日骱笸说葍?yōu)惠政策的有關規(guī)定

　　七、應納稅額計算

　?。ㄒ唬┱莆諔{稅額計算的方法

　　（二）掌握應納稅額計算應用舉例

　　八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖母拍?/p>

　　（二）了解出口貨物退（免）稅的適用范圍

　?。ㄈ┝私獬隹谪浳锿硕惵?/p>

　　（四）了解出口貨物應退增值稅的計算

　?。ㄈ耄┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惖墓芾?/p>

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用與管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票領購使用、開具范圍

　　（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限

　?。ㄈ┝私庠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　?。ㄋ模┝私舛悇账鶠樾∫?guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私鈱Ｓ冒l(fā)票管理的有關規(guī)定

　　十、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　第三章  消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念與特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解納稅義務人的有關規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　（一）了解征稅范圍的確定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

　?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私庾援a(chǎn)自用應稅消費品的有關規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私馕屑庸愊M品的確定

　?。ǘ┝私獯沾U稅款

　?。ㄈ┦煜そM成計稅價格的確定

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

　　九、出口應稅消費品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹愊M品退（免）稅的基本規(guī)定

　　（二）熟悉出口應稅消費品退稅的計算

　　十、金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　（一）了解納稅義務人

　?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

　?。ㄈ┝私鈶惻c非應稅的劃分

　　（四）掌握稅率及計稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

　　十一、中報與繳納

　　（一）了解納稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　?。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

　　第四章  營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　　（一）了解營業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點

　　（三）了解營業(yè)稅的立法原則

　　二、征稅范圍

　　（－）熟悉營業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆諔愋袨榈拇_定

　　（三）掌握營業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標準

　?。ㄋ模┱莆詹糠侄惸繝I業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

　　三、納稅義務人和扣繳義務人

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅納稅義務人的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅納稅義務人的特殊規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭餍袠I(yè)具體納稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的扣繳義務人

　　四、稅目與稅率

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營業(yè)稅稅率的具體規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅稅率的變化情況

　　五、計稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅計稅依據(jù)的具體內(nèi)容

　?。ǘ﹩螕?jù)運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　六、減稅、免稅

　?。ㄒ唬┦煜げ⒄莆諣I業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定

　?。ǘ┪諟p免稅政策的具體界限及適用范圍

　　七、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅應納稅額的計算公式

　　（二）掌握營業(yè)額確定的具體方式

　　八、申報與繳納

　　（一）掌握營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅地點

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅納稅期限

　　第五章  資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

　?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人

　　了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應納稅額的計算

　　（一）熟悉一般計稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

　　第六章  車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點

　　（三）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為

　　（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫悓ο?/p>

　　（二）熟悉征稅范圍

　　四、稅率與計稅依據(jù)

　　掌握稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　　掌握各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　（一）了解納稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明