2007年CIA沖刺試題庫：第一部分（1）

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　　1、在審計資源有限的情況下，以下哪項有關(guān)與兩個項目相關(guān)的風(fēng)險的評估的評論是正確的？

　?、?、審計委員會要求的活動通常具有比管理當(dāng)局要求的活動更高的風(fēng)險。

　?、?、預(yù)算金額較大的活動通常具有比預(yù)算金額較小的活動更高的風(fēng)險。

　?、?、風(fēng)險通常應(yīng)當(dāng)用潛在數(shù)額或?qū)M織的不利影響來衡量

　　a.僅有Ⅰ

　　b.僅有Ⅱ

　　c.僅有Ⅲ

　　d.僅有Ⅰ和Ⅲ

　　答案：c（僅有Ⅲ）

　?、?、不正確。內(nèi)部審計活動對于管理當(dāng)局和審計委員會的要求都應(yīng)該考慮。盡管審計委員會的要求很重要，但它并不總是更重要，也不總是意味著更高的風(fēng)險。

　?、?、不正確。風(fēng)險可以由對組織的可能的不利影響來衡量。盡管，部門預(yù)算的規(guī)模是一個重要的影響因素，但它不是決定因素。

　?、?、正確。實務(wù)公告2010-2建議，不利影響的程度或重要性是風(fēng)險的重要組成部分。

　　2、內(nèi)部審計師在評價產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時，以下哪項提供了至少的有用信息？

　　a、審查用于清點手頭存貨的實物盤點指令

　　b、向管理當(dāng)局進(jìn)行內(nèi)部控制問卷調(diào)查

　　c、繪制存貨收發(fā)程序流程圖

　　d、實地觀察，保存存貨的倉庫

　　答案：a

　　a、正確。存貨盤點指令的審核可以向?qū)徲嫀熖峁┐尕浻涗洔?zhǔn)確性方面的信息，卻提供不了多少有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運行的信息。

　　b、不正確。內(nèi)部控制問卷向?qū)徲嫀熖峁┝四稠棙I(yè)務(wù)中是否存在或缺乏內(nèi)部控制的信息。

　　c、不正確。流程圖將更為突出某個系統(tǒng)中控制的強項和薄弱環(huán)節(jié)。

　　d、不正確。通過實地觀察，審計師能夠觀察到經(jīng)營中內(nèi)部控制的程序，或識別出其中的缺陷。

　　3、在初步調(diào)查過程中，審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供貨商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明？

　　a、有必要進(jìn)行額外測試，以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供貨商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

　　b、有可能對于多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債

　　c、驗收部門用以確保及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全

　　d、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此不需要再進(jìn)行審計

　　答案：a

　　a、正確。初步調(diào)查的信息應(yīng)該向?qū)徲嫀熖崾敬_定這種重復(fù)付款的重大程度。

　　b、不正確。不可能產(chǎn)生未登記負(fù)債的后果。

　　c、不正確。重復(fù)付款與驗收部門存在的問題無關(guān)。

　　d、不正確。重復(fù)付款并非多付價款，前者屬于例外情況，應(yīng)按題中方法解決。

　　4、某經(jīng)理已提議要對工作場所之間的危險材料的搬運擴大控制及校驗表（checklist）的系統(tǒng)，也提議將上述系統(tǒng)應(yīng)用于工作場所內(nèi)的材料搬運。由于直線監(jiān)督員認(rèn)為工作場所內(nèi)的材料搬運通常不存在問題，為此他們不支持上述提議。這種情況表明？

　　a、僅有控制力度

　　b、僅有控制薄弱環(huán)節(jié)

　　c、控制力度和控制薄弱環(huán)節(jié)都有

　　d、既沒有控制力度，也沒有控制薄弱環(huán)節(jié)

　　答案：c

　　a、不正確。見答案“c”。

　　b、不正確。見答案“c”。

　　c、正確。對工作場所之間危險材料搬運的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)是控制力度。但在工作場所內(nèi)缺乏對危險材料搬運的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)則是控制的薄弱環(huán)節(jié)。

　　d、不正確。見答案“c”。

　　5、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的至佳證據(jù)？

　　a、實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序

　　b、審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢

　　c、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性

　　d、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)

　　答案b

　　a、不正確。實地觀察只能證實在觀察當(dāng)時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。

　　b、正確。信用批準(zhǔn)部門的目的是使壞賬損失至小，同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失至小化可提供一些參考。

　　c、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。

　　d、不正確。信用額度可能過高、或未及時進(jìn)行正確修訂，批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。

　　6、在面臨強加的范圍限制時，首席審計執(zhí)行官（CAE）應(yīng)該？

　　a、將約定業(yè)務(wù)推遲到范圍限制消失后進(jìn)行

　　b、將范圍限制可能造成的潛在影響與董事會的審計委員會溝通

　　c、增加對有問題的活動進(jìn)行審計的頻率

　　d、為該約定業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的工作人員

　　答案：b

　　a、不正確。在范圍受限制的情況下，約定業(yè)務(wù)仍可能進(jìn)行。

　　b、正確。實務(wù)公告1130-1.3說明，應(yīng)當(dāng)將范圍的限制和其潛在影響與董事會的審計委員會溝通。

　　c、不正確。范圍受限制并不一定有必要實施更頻繁的審計業(yè)務(wù)。

　　d、不正確。范圍受限制并不一定需要更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　7、某家主要的零售公司的新任首席審計執(zhí)行官（CAE）對審計活動中大量的對倉庫的合規(guī)性進(jìn)行測試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒有反應(yīng)重要性概念。以下哪項對于CAE的見解而言是有效的：

　?、瘛⒅匾圆粌H以個別倉庫的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)

　?、颉⑼ㄟ^定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的

　　Ⅲ、確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的唯一方法是全面地審計所有倉庫

　　a、僅有Ⅰ

　　b、僅有Ⅲ

　　c、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　d、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　答案：a

　　Ⅰ、正確。重要性可定義為某個項目對組織的潛在影響，而且項目不一定僅限于用數(shù)量的語言來評估。

　?、颉⒉徽_。某些被認(rèn)為不重要的小項目，有可能會存在控制上的失敗。

　?、?、不正確。抽樣方法可能會全面地涵蓋組織的控制結(jié)構(gòu)

　　8、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的分部經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，以下哪項情況至不重要？

　　a、該分部一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計

　　b、與合規(guī)性審計業(yè)務(wù)相關(guān)的舞弊的可能性

　　c、過去一年中該分部費用水平的增長

　　d、與合規(guī)性審計業(yè)務(wù)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　答案：a

　　a、正確。財務(wù)審計的結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序時至不相關(guān)的因素。

　　b、不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。

　　c、不正確。費用的增加可能是組織將遭到不利影響或損失的先兆。

　　d、不正確。被法規(guī)部門罰款可能代表一項較大風(fēng)險。