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2012年《經濟法基礎》預習：土地增值稅的征稅范圍
第五章 其他相關稅收法律制度
知識點四十二、土地增值稅的征稅范圍
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1.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。
2.土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其他附著物產權的行為征稅。
3.土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。
（二）征稅范圍的特殊規(guī)定
1.以房地產進行投資、聯營。
2.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途。
3.房地產的交換。
4.合作建房。
5.房地產的出租。
6.房地產的抵押。
7.企業(yè)兼并轉讓房地產。
8.房地產的代建行為。
9.房地產的重新評估。
10.上地使用者處置土地使用權。
單項選擇題
◎根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 （ ）。
A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院
正確答案：B
正保會計網校答案解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。包括轉讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的情況。本題B項發(fā)生了轉讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。以“繼承、贈與”方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產“出租、抵押”等未轉讓房產產權、土地使用權的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
多項選擇題
◎下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。
A. 出讓國有土地使用權
B. 出租國有土地使用權
C. 轉讓國有土地使用權
D. 交換國有土地使用權
正確答案：CD
正保會計網校答案解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權，不征土地增值稅；轉讓、交換國有土地使用權，征土地增值稅。
判斷題
◎對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，免征土地增值稅。（ ）
正確答案：錯
正保會計網校答案解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。
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