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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》復(fù)習(xí):銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/01/15 11:04:30 字體:

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)第七章:支付結(jié)算法律制度

  知識(shí)點(diǎn)、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)(掌握)

  一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立

  存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。符合異地開(kāi)戶(hù)條件的,也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。

  1.核準(zhǔn)制:中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)開(kāi)立的賬戶(hù)——4個(gè):(1)基本存款賬戶(hù);(2)臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外);(3)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù);(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù))。

  2.備案制:中國(guó)人民銀行備案開(kāi)立的賬戶(hù)——3個(gè):(1)一般存款賬戶(hù);(2)其他專(zhuān)用存款賬戶(hù);(3)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

  3.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí):(1)簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議;(2)建立存款人預(yù)留簽章卡片:存款人為單位的,其預(yù)留簽章為2個(gè)章:一是該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,二是法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;存款人為個(gè)人的,其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

  存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí),其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的賬戶(hù)名稱(chēng)、出具的開(kāi)戶(hù)證明文件上記載的存款人名稱(chēng)以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)保持一致,三項(xiàng)例外:如因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)等。

  4.開(kāi)戶(hù)許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開(kāi)立核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的行政許可證件,是核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)合法性的有效證明。

  二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更:適用于存款人的下列賬戶(hù)信息資料發(fā)生變化或改變:

  1.存款人的賬戶(hù)名稱(chēng)。

  2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。

  3.地址等其他開(kāi)戶(hù)資料。

  三、銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

  有下列情形之一的,存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng):

  1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

  2.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

  3.因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;

  4.其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。

  【提示】存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。

  四、開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)的幾個(gè)時(shí)間:

  1.開(kāi)立時(shí):中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi),對(duì)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料的合規(guī)性予以審核,符合開(kāi)戶(hù)條件的,予以核準(zhǔn)。

  2.開(kāi)立后:存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù),自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù),但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。

  【提示】對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù),“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;對(duì)于非核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù),“正式開(kāi)立之日”為銀行為存款人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的日期。

  3.撤銷(xiāo)時(shí):

 ?。?)對(duì)于符合銷(xiāo)戶(hù)條件的,應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo);存款人撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后,需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的,應(yīng)在撤銷(xiāo)其原賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本賬戶(hù)。

  (2)對(duì)于按照賬戶(hù)管理規(guī)定應(yīng)撤銷(xiāo)而未辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù),銀行自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù),逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù),未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。

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